年度財務分析報告

時間：2024-05-20 12:58:05 財務分析報告我要投稿

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2016年年度財務分析報告范文

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2016年年度財務分析報告范文

　　年度財務分析報告【范文一】：

　　2015年度，在公司“與時俱進，管理創(chuàng)新”的工作方針的正確指引下，經過全體員工的共同努力，我們取得了一定的成績�，F(xiàn)將本年度財務狀況報告如下：

　　一、主要經濟指標完成情況

　　【簡要分析】

　　1、銷售收入萬元，比去年同期增長 100 %。

　　2、實現(xiàn)利潤(或虧損) 萬元，比去年同期增長萬元。

　　二、財務指標情況

　　比率分析明細表

　　【簡要分析】

　　1、資產負債率升降情況。2015年負債率比2014年升高/降低了 %。 2、流動比率比去年升/將 %。說明企業(yè)的償還能力。

　　●

　　3、銷售利潤率比去年增加 %。

　　4、應收款周轉天數(shù)比去年減少天。說明變現(xiàn)能力比去年快。 5、存貨周轉率比去年減少。說明存貨停留時間比去年長。

　　三、經營狀況

　　1、損益表

　　【簡要分析】

　　從以上兩表可以看出：

　　1)銷售收入今年萬元，比去年1887.6萬元增2000萬元。主要原因是：„„。 2)產品銷售

　　成本占銷售收入的比例與去年持平„，銷售利潤率比去年上升„%。 3)管理費用每百元收入比去年上升/降元。 4)銷售費用每百元占收入比去年升/降元。 5)財務費用基本持平„„。 2、主要銷售收入與利潤明細情況

　　銷售收入與利潤明細表

　　【簡要分析】

　　●

　　從上表可以看出：

　　„„車間利潤率比去年有所提高。其中：„„利潤上升幅度較大(上升 %)，為主要盈利車間;„„利潤率上升 %;而„仍處于„狀態(tài)，但比去年有所好轉„„。 3、各項費用明細情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.

　　【簡要分析】

　　根據上表，三項費用合計萬元與去年萬元相比增加/減少萬元。具體情況如下：1)工資較去年增/減萬元。2)折讓較去年增/減萬元。3)差旅費增/減萬元。4)„„此外，其余各項費用與去年對比都有不同程度的增加：①運輸費增加萬元，辦公費增加萬元;②機物料耗用增加萬元;③水電費增加萬元;④接待費增加萬元，其他增加萬元。增幅最大的是„„費用。

　　4、工資情況

　　工資占銷售收入明細表(一)

　　【簡要分析】

　　從上表可以看出，全廠工資比2015的增加(減少) 萬元，增加(減少) %;月平均工資增加(減少) 元，增加(減少) %;„„

　　四、稅金情況

　　●

　　【簡要分析】

　　2015年稅金合計/降低了 %。

　　萬，與去年相比„„;4

　　今年平均稅率%與去年%相比，提高

　　年度財務分析報告【范文二】：

　　Q公司2000年度財務會計資料(1) (單位：萬元)

　　項目期初期末項目期初期末

　　貨幣資金 1100 850 流動負債 3785 2450 交易性金融資產550 750 長期負債 3500 3500

　　應收款項 1195 1375 負債合計 7285 5950

　　流動資產合計8045 7575 .

　　長期投資 240 400 .

　　固定資產凈值13500 13000 實收資本 10000 10000

　　無形資產 300 225 盈余公積 1700 2200

　　其他資產 400 300 未分利潤 3500 3350

　　長期資產合計14440 13925 所有者權益合計 15200 15550

　　補充資料：(2)

　　Q公司2000年度財務會計資料(3)

　　主營業(yè)務收入 18400 20000

　　主營業(yè)務成本 11800 12200

　　主營業(yè)務稅金 110 120

　　主營業(yè)務利潤 6490 7680

　　其他業(yè)務利潤 450 780

　　銷售費用 1800 1900

　　管理費用 1100 1000

　　營業(yè)利潤 3640 5260

　　投資收益 18 20

　　利潤總額 3658 5280

　　

　　Q公司財務比率指標

　　一、財務效益狀況：

　　1.凈資產收益率=4200 / [(15200+15550)/2]×100%=27.32%

　　2.總資產報酬率=(5280+300 / [(22485+21500) /2]×100%=25.37%

　　3.資本保值增值率=15550 /15200×100%=102.30%

　　4.主營業(yè)務利潤率=(7680-1900) / 20000×100%=28.90%

　　5.盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=2550 / 4200=0.61(倍)

　　6.成本費用利潤率=5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29%

　　二、資產營運狀況

　　1.總資產周轉率(次)= 20000/(22485+21500)/2=0.91

　　360/0.91=395.6(天)

　　2.流動資產周轉率(次)= 20000/(8045+7575)/2=2.56

　　360/2.56=140.6(天)

　　3.存貨周轉率(次)=12200/(5200+4600)/2=2.49

　　360/2.49=144.(天)

　　4.應收帳款周轉率(次)= 20000/(1195+1375)/2=15.56

　　360/15.56=23.14(天)

　　三、償債能力狀況：

　　1.資產負債率= 5950 /21500×100%=27.67%

　　2.已獲利息倍數(shù)=(5280+300)/300=18.6(倍)

　　3.現(xiàn)金流動負債比率= 2550/2450×100%=104.08%

　　4.速動比率=(7575-4600)/2450×100%=121.43%

　　四、發(fā)展能力狀況：

　　1.銷售(營業(yè))增長率=(20000-18400)/18400×100%=8.70%

　　2.資本積累率=(15550-15200)/15200×100%=2.30%

　　3.三年資本平均增長率=[(15550/12400)1/3-1]×100 %=7.84%

　　4.三年銷售平均增長率 = [(20000/16700)1/3-1]×100%=6.20%

　　5.技術投入比率 = 744 / 20000×100%=3.72%

　　運用連環(huán)替代分析法

　　對Q公司2000年度的凈資產收益率進行分析：

　　 杜邦關系式：主營業(yè)務凈利率×總資產周轉率×權益乘數(shù)=凈資產收益率

　　 2000年度指標： 21% × 0.91 ×1.43=27.32%

　　 1999年度指標： 15.90%×0.818×1.48=19.25% ①

　　第一次替代： 21% × 0.818×1.48 =25.42% ②

　　第二次替代： 21% × 0.91 ×1.48 =28.28% ③

　　第三次替代： 21% × 0.91 ×1.43 =27.33% ④

　　1、主營業(yè)務凈利率上升的影響

　　②-① 25.42%-19.25%=6.17%

　　2、總資產周轉率上升的影響

　　③-② 28.28%-25.42%=2.86%

　　3、權益乘數(shù)下降的影響

　�、�-③ 27.33%-28.28%=-0.95%

　　4、全部因素的影響

　　6.17%+2.86%+(-0.95)%=8.08%

　　Q公司凈資產收益率為27.3%，投資人得到了較高的回報。反

　　映了企業(yè)經營業(yè)績明顯，綜合管理能力較強，有利于實現(xiàn)企業(yè)價值最

　　大化的理財目標。

　　1、營業(yè)務利潤率高達29%。由此可以看出，良好的市場環(huán)境、暢銷的

　　獲利產品、較低的成本費用是Q公司取得經營業(yè)績的主要因素。

　　益乘數(shù)卻很低，僅有1.4。說明資產負債率較低(28%)。反映了財

　　務杠桿系數(shù)較小，杠桿作用不大。 Q公司的速動比率為121%，已

　　獲利息倍數(shù)為18.6，現(xiàn)金流動負債比率已達到104%，反映出Q公司

　　債務風險很低，償債能力很強，財務安全性很高。由此不難判斷，Q

　　公司采取的是保守型籌資策略，追求盡量穩(wěn)妥的低風險、低報酬的理

　　財模式。

　　看好，只有0.91次，即總資產周轉一圈要396天。這個問題從Q公

　　司的資產結構中不難找出癥結所在，非流動資產占全部資產的64.5%,

　　而固定資產就占全部資產的60%。固定資產比例過大,不僅不利于資產的充分利用，減緩了資產的周轉速度，而且還造成經營杠桿系數(shù)提高，使經營風險加大。雖然目前企業(yè)經營狀況良好，盈利能力很強，但絕不可掉以輕心。公司務必密切注視著市場動態(tài)和營銷狀況，一旦市場有變、銷售受阻、收入降低，由于經營杠桿的作用，息稅前利潤會以更大的幅度下滑。

　　4大程度的減少，但存貨周轉依然緩慢，僅為2.49 (為145天)。顯

　　然存貨量過大，存貨儲備過剩，存貨成本上升。應收帳款周轉率很高，

　　不到16次(23天)。反映了應收帳款回收速度快，壞帳損失小。但

　　可能是銷售策略以現(xiàn)銷為主，對賒銷限制較嚴，賒銷量很少，這是應收帳款周轉率過高的主要原因。

　　5、了營業(yè)費用的高投入取得了成效。企業(yè)的經營規(guī)模逐年穩(wěn)步增長，且

　　勢頭不減。Q公司三年資本平均增長率達到7.8%,是比較快的。應當

　　注意到，報告期只增長2%�？梢�，Q公司調整了以前多留少分的利潤分配政策，采取了多分少留的利潤分配政策。

　　6在熱銷，投資人正在得以豐厚的回報。那么，我們能否因此就可以對

　　呢?回答是否定的。

　　以下提出Q公司在理財中的主要問題及其對策。

　　(1)沒有利用負債經營取得財務杠桿利益。

　　穩(wěn)定，財務風險很低。如果企業(yè)抓住這個稍縱即逝的機會籌措借入資金、提高負債比率、大幅度擴大權益乘數(shù)，利用負債經營獲得財務杠桿利益，將會使凈資產收益率成倍上升，這將是投資人極為期盼的。