高層住宅及人防車庫工程竣工結算審計實施方案

時間：2022-10-07 14:19:37 方案我要投稿

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　　一、審計工作的目的、范圍、內(nèi)容

高層住宅及人防車庫工程竣工結算審計實施方案

　　1、審計項目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。

　　2、審計依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規(guī)的有關規(guī)定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。

　　3、計劃工作時間：2014年10月10日――2014年12月10日

　　4、工作目的：通過審計，確定建設項目結算造價的真實性、正確性、合規(guī)合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車庫工程。

　　6、審計的內(nèi)容：

　　對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結算是否真實合法。具體內(nèi)容如下：

　�、�、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批復手續(xù)是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；

　�、�、主要材料、設備的價格及價格簽證是否符合市場行情；

　�、�、施工過程中索賠及索賠價款的合規(guī)性、合理性，索賠價款計算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準確性；

　�、�、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。

　　二、審計實施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準備階段

　�。�1）、主要是進行審前調查，熟悉項目的有關招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規(guī)模等。

　　（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的分工。

　　（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場，了解情況。

　　1.2審計實施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業(yè)人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據(jù)專業(yè)分工，各司其職，開展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　�。�1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時整理審計工作記錄并對發(fā)現(xiàn)問題進行分類整理，編制審計工作底稿；

　�。�2）、項目負責人審查結束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設單位匯報審計情況。

　�。�3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　�。�4）、審計資料的整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監(jiān)理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現(xiàn)場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：

　　（1）、對建設項目的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據(jù)招標文件及合同，對結算價款進行計算并核對。

　�。�2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內(nèi)清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準確、合規(guī)；建設項目概、預算最終執(zhí)行情況如何。

　　（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準確；

　�。�4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；

　�。�5）、檢查合同內(nèi)清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致；

　�。�6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當；

　�。�7）、核實新增工程取費是否執(zhí)行相應的計算基數(shù)和費率標準；

　�。�8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　�。�9）、有關材料調價是否按規(guī)定進行調整；

　�。�10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；

　�。�11）、審核設計變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現(xiàn)象；

　�。�12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報送結算不一致的情況；

　�。�13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現(xiàn)場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關問題，需要向建設方、監(jiān)理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協(xié)助配合。