稅法實習工作報告

時間：2024-10-20 06:42:06 工作報告

關于稅法實習工作報告

　　篇一：稅法實訓報告A版

關于稅法實習工作報告

　　1 實驗目的

　　本課程是財務管理專業(yè)的一門重要的主干實驗課程，是在學生學習了稅法專業(yè)課程之后的一門實驗。通過本實驗的學習，學生能夠系統(tǒng)、全面地掌握國家頒布的各種稅法及征收申報知識，加強學生對稅法基本理論的理解、對稅法基本知識的運用和對申報技能的訓練，將稅法專業(yè)知識和稅法實務有機的結合在一起，使之掌握各稅種的應納稅額的計算與納稅申報表的填寫方法。

　�。�1）根據(jù)相關資料正確計算增值稅一般納稅人應納稅額并正確填報納稅申報表。

　�。�2）根據(jù)相關資料正確計算消費稅應納稅額并正確填報納稅申報表。

　�。�3）根據(jù)相關資料正確計算營業(yè)稅應納稅額并正確填報納稅申報表。

　�。�4）根據(jù)相關資料正確計算企業(yè)所得稅應納稅額并正確填報納稅申報表。 2 實驗內容及結果

　　2．1 增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）

　　增值稅是對在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其貨物銷售或提供勞務的增值額和貨物進口金額為計稅依據(jù)而課征的一種流轉稅。在境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，是指貨物的起運地或者所在地境內以及提供的應稅勞務發(fā)生在境內。在填寫報表時，根據(jù)增值稅一般納稅人認定書及相關資料填寫稅款所屬時間、填表日期、納稅人登記號、所屬行業(yè)、納稅人名稱、注冊地址、營業(yè)地址、開戶銀行賬號等基本信息。然后，根據(jù)相關資料和票據(jù)填寫表中相關數(shù)據(jù)，其中有一些數(shù)據(jù)是根據(jù)所給的資料計算出來的，計算時要運用所學知識正確計算，要細心，避免出錯。

　　2．2消費稅納稅申報表

　　消費稅是指對消費品和特定的消費行為按消費流轉額征收的一種商品稅。消費稅可分為一般消費稅和特別消費稅，前者主要指對所有消費品包括生活必需品和日用品普遍課稅，后者主要指對特定消費品或特定消費行為如奢侈品等課稅。我國現(xiàn)行消費稅是對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人就其應稅消費品征收的一種稅。它選擇部分消費品征稅，因而屬于特別消費稅。

　　從消費稅的計稅方法而言，一般都是采用從價計征和從量計征兩種方法，也對少數(shù)應稅消費品既采用從價定率征收，又采用從量定額征收。我國僅選擇部分消費品征

　　收消費稅，而不是對所有消費品都征收消費稅。我國消費稅目前共設置14個稅目，征收的具體品目采用正列舉，征稅界限清晰，征稅范圍是有限的。只有消費稅稅目稅率表上列舉的應稅消費品才征收消費稅，沒有列舉的則不應征收消費稅。

　　消費稅的最終負擔人是消費者，但是，為了加強源泉控制，防止稅款流失，消費稅的納稅環(huán)節(jié)主要確定在產制環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)。也就是說，應稅消費品在生產環(huán)節(jié)或進口環(huán)節(jié)征稅之后，除個別消費品的納稅環(huán)節(jié)為零售環(huán)節(jié)外，再繼續(xù)轉銷該消費品不再征收消費稅。

　　在計算消費稅時應注意各種稅目的各種稅率，看看是從價定率征收、從量定額征收還是從價定率和從量定額復合征收。同時應注意，我國目前只對煙和酒采用從價定率和從量定額復合征收。

　　在填寫消費稅納稅申報表時，要注意不同產品的繳稅依據(jù)，看看是從價定率征收、從量定額征收還是從價定率和從量定額復合征收。最后，還要注意一下，應補繳、預繳、期初未繳、期末未繳等的稅款，應根據(jù)所提供的資料分析填入報表中。

　　2．3營業(yè)稅納稅申報表

　　營業(yè)稅是以中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產所取得的營業(yè)額為課稅對象而征收的一種商品勞務稅。營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額全額，稅額不受成本、費用高低的影響，對于保證財政收入的穩(wěn)定增長具有十分重要的意義。在計算營業(yè)稅時要注意營業(yè)額所屬的稅目，因為，不同稅目的稅率是不一樣的。

　　2．4企業(yè)所得稅年度納稅申報表

　　企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得，它以利潤為主要依據(jù)，但不是直接意義上的會計利潤，更不是收入總額。因此，在計算所得稅時，計稅依據(jù)的計算涉及納稅人的成本、費用的各個方面，使得所得稅的計稅依據(jù)的計算較為復雜。在填

　　寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表總表之前，要根據(jù)相關資料填寫一系列的附表，然后，根據(jù)附表填寫總表。

　　篇二：稅法實訓報告

　　一、實習目的

　　本次實訓從會計崗位對稅收知識與能力要求的實際需要出發(fā)，通過一系列能力訓練，使學生對各種納稅業(yè)務處理程序有一定的認識，著重訓練學生將所學理論轉化為實際工作能力，使學生掌握會計工作所必需的稅收基本理論、基本知識和基本技能；能基本處理涉及稅收核算的會計業(yè)務，初步形成解決稅收實際問題的能力，全面提高稅收知識綜合應用能力，為增強適應職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學習的能力奠定一定的基礎。

　　通過本實驗的學習，學生能夠系統(tǒng)、全面地掌握國家頒布的各種稅法及征收申報知識，加強學生對稅法基本理論的理解、對稅法基本知識的運用和對申報技能的訓練，將稅法專業(yè)知識和稅法實務有機的結合在一起，使之真正掌握各稅種的應納稅額的計算與納稅申報表的填寫方法。

　　二、實習內容及過程

　�。ㄒ唬� 流轉稅計算及納稅申報

　　掌握增值稅、營業(yè)稅、消費稅等稅種的基礎理論知識，并根據(jù)資料正確計算出應納稅額，規(guī)范填寫納稅申報表。

　　1.識別增值稅、營業(yè)稅、消費稅納稅人

　　2.正確計算增值稅、營業(yè)稅、消費稅等

　　3.規(guī)范填寫納稅申報表

　　在填寫報表時，根據(jù)增值稅一般納稅人認定書及相關資料填寫稅款所屬時間，填表日期，納稅人登記號，所屬行業(yè)，納稅人名稱，注冊地址，營業(yè)地址，開戶銀行賬號等基本信息。然后，根據(jù)相關資料和票據(jù)填寫表中相關數(shù)據(jù)，其中有一些數(shù)據(jù)是根據(jù)所給的資料計算出來的，計算時要運用所學知識正確計算，要細心，避免出錯。根據(jù)資料上的業(yè)務完成各表。

　�。ǘ� 所得稅計算及納稅申報

　　掌握企業(yè)所得稅的基礎理論知識，并根據(jù)資料正確計算出應納稅額，規(guī)范填寫納稅申報表。

　　1．正確計算企業(yè)所得稅應納稅額

　　2. 規(guī)范填寫納稅申報表

　　在計算所得稅時，計稅依據(jù)的計算涉及納稅人的成本，費用各個方面，使得所得稅的計稅依據(jù)的計算較為復雜。在填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表總表之前，要根據(jù)相關資料填寫一系列的附表，然后，根據(jù)附表填寫總表。

　　三、實習中遇到的問題及解決途徑

　　由于對所學知識的不熟悉，在進行稅務計算時經常出現(xiàn)各

　　種問題。在計算時弄錯稅率，把不能抵扣的項目進行了抵扣。在計算增值稅時把不能進行抵扣的進項稅進行了抵扣，把只開具了普通發(fā)票的貨運款，用還未調增調減的利潤當做應納稅額直接計算，把不能扣除的金額進行了扣除，而應該扣除的金額沒有扣除，還會把調增調減金額弄錯。在填制納稅申報表時，因為不仔細，總是算錯，計算企業(yè)所得稅時，分不清直接計算法和間接計算法，不能很好的掌握計算的方法。

　　總之，計算和填制申報表時要運用所學知識正確計算，要用心、細心，爭取避免出錯。把理論和實踐結合起來，經�？偨Y做錯的原因，盡量再以后不再犯這樣的錯誤。

　　四、經驗總結

　　在這一段時間的稅法實訓學習中，我從中受益匪淺。通過填報各種增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表等報表，結合所學專業(yè)理論，使我更系統(tǒng)地掌握了之前所學習的理論知識，加強了對稅務處理工作的認知和認同，培養(yǎng)了對所學專業(yè)的興趣和熱情，激發(fā)了學習專業(yè)理論知識的積極性。在實訓過程中，我們體會到了稅收的廣泛性和復雜性，面對如此形形色色的企業(yè)業(yè)務，各種不同的稅種，對我們今后的學習與畢業(yè)后的工作能力也提出了嚴峻的考驗．這是個好的開始，讓我們對今后的學習有了系統(tǒng)的認識，為我們走向社會奠定初步基礎。實訓是每一個學生在學習階段必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中

　　了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,拓寬了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。

　　稅務工作不僅要學好書本里的各種知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，才能更好的了解所學習的稅法知識。稅務機關和企業(yè)之間的管理與被管理的關系，決定了納稅環(huán)境是企業(yè)生產經營的重要影響因素之一，企業(yè)作為納稅人其義務是納稅，稅務機關除了依法履行指責之外，應該嚴厲打擊各種形式的舞弊行為，努力創(chuàng)造一個全社會都能體現(xiàn)公平的納稅環(huán)境。企業(yè)應依法組織會計工作，提高會計人員業(yè)務水平和法律意識，充分發(fā)揮會計工作的監(jiān)督功能，為企業(yè)的發(fā)展和決策提供信息基礎。兩者只有實現(xiàn)有效的協(xié)調，國家才有穩(wěn)定的稅收來源，企業(yè)才有穩(wěn)定的發(fā)展環(huán)境。

　　稅法手工實訓既是對我們的知識水平的檢驗，也是對我們的學習能力和接受能力的檢驗。然而，使我們收獲更多的是實習使我們對稅法的學習有了進一步的全面的認知，對各個稅種的計算與納稅申報有了實質性的認識。在書本上學的知識都是概念性的，其中往往有一部分因操作困難而沒有實際的應用或普及面狹窄，一部分已經被新的理論所替代，還有一部分甚至被錯誤的運用，真正能在工作中運用的只有一部分。知識水平是處理工作的基礎，這意味著我們應該不斷地努力學習，把書

　　本上的知識和實際的操作結合在一起，以提高知識水平和工作技能，為將來走向社會進行實際操作打下堅實的基礎。

　　社會形勢的變化是很快的，看著更新?lián)Q代的稅法知識，覺得自己是該認真學習，把是本上的概念都理解為自己內在的知識。在課堂上，雖然老師講解的很清晰，但也只是在課堂上的時候暫時的記憶與理解，在課下沒有自己學習與記憶，很快就忘記了，所以在計算納稅額和填寫申報表時，出現(xiàn)了各式各樣的問題�？粗鴦e人很容易的算出正確的數(shù)字，填寫好申報表，自己還在焦頭爛額，有時都懷疑自己是不是學過這些東西�？墒聦嵣�，可以肯定的說我們是學過的，只是有許多知識可能都又已經還給老師了而已。別的同學都會做，并可以做好，為什么我自己不可以呢，這個要用來自省。

　　總之，次實訓，我對稅法的學習和稅務處理工作有了一定認識。我們堅信通過這一段時間的實訓，所獲得的實踐經驗將對我們的學習有良好的幫助，這在我們今后的學習中將不斷的得到驗證。其實，每一次實訓都是一次很好的鍛煉機會，我們應該學會珍惜，通過每一次實訓找到自己的不足，并及時彌補。為增強適應職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學習的能力奠定一定的基礎。

　　篇三：稅法實訓報告

　　經過一學期的學習之后，我們在老師的指導下，進行了增值稅、企業(yè)所得稅的稅法實訓，并且在實訓期間，我們自行對一些小規(guī)模企業(yè)進行了實地考察。這次實訓是在我們充實、奮斗的過程中完成的。記得剛開始，實訓是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，因為我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應，只能依靠老師的引導和幫助，現(xiàn)在的我們可以稱得上是一個基本會計人員了。實訓不僅培養(yǎng)了我們的實際工作技能和技巧，而且增強了我們的實際上崗能力，實訓就是我們適應社會工作的墊腳石！這次的綜合實訓我想簡單的從幾個方面來談！

　　實訓目的：通過本實訓學習，讓我們能夠系統(tǒng)、全面的掌握增值稅和企業(yè)所得稅的相關知識，把我們一學期所學的知識應用到實踐中去，將理論與實踐有機結合，加深我們對增值稅和企業(yè)所得稅的理解，從而更加系統(tǒng)的掌握稅法，為我們以后的工作的下堅實的基礎，使我們能夠真正掌握針對各種企業(yè)、事業(yè)單位所遇到的一般經濟業(yè)務進行處理。

　　實訓內容：根據(jù)實訓資料計算相關項目，并填寫相關表格。進行增值稅應納稅額的計算和納稅申報表的填制及涉稅業(yè)務賬務處理；企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報表的填制及代扣稅業(yè)務賬務處理。實訓心得：通過這次實訓，我充分認識到自己的不足。同時也加深了自己對增值稅、企業(yè)所得稅的了解與認識。增值稅是對我國境內單位和個人在生產經營過程中取得的增值稅為課稅對象征收的一種貨物勞務稅。增值稅是增加的價值稅，即企業(yè)在生長經營過程中創(chuàng)造的新

　　價值，在現(xiàn)實經濟生活中，我們可以從單一企業(yè)增值稅、單一貨物增值稅、理論上的增值稅、法定的增值稅四個方面進行理解。增值稅可分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。而增值稅的計算方法可分為直接計算法與間接計算法。所謂直接計算法是指首先計算出應稅貨物或勞務的增值額，然后用增值額乘以適用稅率求出應納稅額。直接計算法可分為加法與減法。所謂間接計算法是指不直接根據(jù)增值額計算增值稅，而是首先計算出應稅貨物的整體稅負，然后從整體稅負中扣除法定的外購項目已納稅額。而實行增值稅的國家一般采用發(fā)票購進扣稅法，這種方法簡單易行，計算準確，既適用于單一稅率，又適用于多檔稅率。增值稅具有不重復征稅、中性稅收的特征、征收的普遍性和連續(xù)性的特點以及能夠平衡稅負，促進公平競爭，有利于對出口貨物退稅，又可避免對進口貨物征稅不足，具有內在制約，交叉控制的機制的優(yōu)點。增值稅的征稅范圍包括貨物的生產、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)，此外，加工和修理修配也屬于增值稅的征稅范圍。以及我還充分了解到增值稅的計算方法、不同征稅項目的稅率。對其有了深刻的理解。還有我還對企業(yè)所得稅有了更進一步的了解。企業(yè)所得稅是對中國境內企業(yè)取得的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅是規(guī)范和處理國家與企業(yè)分配關系的重要形式。企業(yè)所得稅不僅具有其他各稅的共同特征——強制性、無償性和固定性，而且還具有：（1）以應納稅所得額為計稅依據(jù)；（2）應納稅所得額的計算程序復雜；（3）以量能負擔為征稅原則；（4）一般實行按年計征，分期預繳，年終匯算清繳的征收管理辦法。企業(yè)所得稅也

　　一般以全年的應納稅所得額為計稅依據(jù)，分月或分季計繳，年終匯算清繳。除此之外，我還通過實訓掌握了計算企業(yè)所得稅似的計算方法，計算對象，計算稅率以及一系列企業(yè)所得稅的相關知識。并學會了如何應用相關知識去解決生活中所遇到的問題。并且，除了我們在老師指導下進行增值稅與企業(yè)所得稅的實訓外，我們還自己進行了實地考察，充分了解到小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。沒進行實地考察前，我一直認為小規(guī)模納稅人與一般納稅人的納稅項目是一樣的。而在進行了之地考察與查閱資料之后，我知道了其中的區(qū)別。如：①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

　　②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

　�、鄱惵什煌�，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）

　　一、認定條件：

　　1）主要從事生產或提供應稅勞務（特指加工、修理修配勞務）的：

　　年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；2）主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人。

　　二、稅收管理的規(guī)定：

　　1）一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣；計算方法為銷項減進項。

　　2）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法為銷售額×征收率。

　　三、稅率與征收率：

　　1）一般納稅人：基本稅率17％，稅法還列舉了5類適應13％低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收（參照小規(guī)模）。還有零稅率應稅勞務和貨物。

　　2）小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4％征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按6％

　　1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

　　2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

　　篇四：稅法實習報告.docx

　　實

　　習報告

　　一、實習目的及意義

　　我們的實習分為流轉稅和所得稅模擬實習。模擬實習是通過構建模擬企業(yè)運作的虛擬環(huán)境,從而達到在虛擬環(huán)境中運用已經掌握的專業(yè)知識,進行企業(yè)運作的模擬演練,進而熟悉企業(yè)的運作.

　　模擬企業(yè)運作模擬實習,除了可以解決學生在實際企業(yè)實習無法接觸核心業(yè)務,難以體現(xiàn)實習作用及實習基地不足的問題外,對培養(yǎng)和提高我們綜合素質有著特殊的意義.第一,能檢驗和鞏固我們的專業(yè)知識.第二,能提高我們的綜合素質和能力.

　　二、實習的基本情況

　　1、實習時間: 第八周到第十五周

　　2、實習地點: 明虹樓 302

　　三、實習內容

　　流轉稅和所得稅的計算以及申報。

　�。�1）、流轉稅

　　流轉稅包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、印花稅等。

　　增值稅一般納稅人納稅申報程序及模擬實訓，包括：《增值稅納稅申報表》及其4張附表的填寫方法；應交增值稅額的計算；納稅申報程序以及稅款的繳納方法。

　　增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報程序及模擬實訓，包括：《增值稅納稅申報表》的填寫方法；應交增值稅額的計算；納稅申報程序以及稅款的繳納方法。

　　消費稅納稅申報程序及模擬實訓，包括：自產自用應稅消費品《消費稅納稅申報表》的填寫方法及應納稅額的計算；委托加工應稅消費品《消費稅納稅申報表》的填寫方法及應納稅額的計算；消費稅申報程序以及稅款的繳納方法。

　　營業(yè)稅納稅申報程序及模擬實訓，包括：自行申報營業(yè)稅和代扣代繳營業(yè)稅《營業(yè)稅納稅

　　申報表》的填寫方法及應納稅額的計算；《金融保險業(yè)營業(yè)稅納稅申報表》及其4張附表的填寫方法；營業(yè)稅納稅申報程序以及稅款的繳納方法。

　　流轉稅的課稅對象既包括商品銷售額，也包括非商品銷售額。增值稅、消費稅以商品銷售額為主要課稅對象，營業(yè)稅以非商品銷售額為主要課稅對象。增值稅的征稅范圍與營業(yè)稅的征稅范圍是相互排斥的：營業(yè)稅的應稅資產是有形動產（征增值稅）之外的其他資產，即有形不動產和無形資產。營業(yè)稅的應稅勞務是除加工、修理修配（征增值稅）之外的所有勞務總之，對于一種貨物或勞務，要么征增值稅，要么征營業(yè)稅，二者互補但不交叉

　　實訓步驟：

　　1、根據(jù)資料，以一個虛擬的企業(yè)的日常業(yè)務為實訓依據(jù)。

　　2、充分考慮該企業(yè)的稅收環(huán)境，確定企業(yè)應納的流轉稅稅種。增值稅的征收范圍增值稅征收范圍包括：貨物；應稅勞務；進口貨物。

　　3、準確進行應納稅額的計算及賬務處理�！柏浳锘驊悇趧彰Q”，按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列。對一些生產、經營品種較多的企業(yè)，如果一張申報表貨物名稱填寫不下的，可以按不同的稅率匯總名稱填報增值稅納稅申報表，對匯總填報申報表的，必須附有銷貨方填開的按國家稅務總局計會統(tǒng)計報表的分類口徑及不同的稅率分別填列“貨物”清單。 “應稅銷售額”的填寫口徑，為增值稅的計稅銷售額。如企業(yè)財務會計核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應征稅的價外費用，也應填入“應稅銷售額“中。

　　4、填制流轉稅納稅報表。申報表由一般納稅人填寫的增值稅納稅申報表以及附表在納稅申報時與《增值稅納稅申報表》一起報送主管稅務機關�！对鲋刀惣{稅申報表》一式二聯(lián)，第一聯(lián)為申報聯(lián)，納稅人按期向稅務機關申報；第二聯(lián)為收執(zhí)聯(lián)，納稅人于申報時應連同申報聯(lián)交稅務機關簽章后作為申報的憑證�！� 增值稅專用發(fā)票抵扣明細表》的“發(fā)票類別”欄：按《增值稅專用發(fā)票使用明細表》的“發(fā)票類別”欄的要求填寫�！肮┴浕蜻\輸單位名稱”欄應填寫全稱。“金額”欄填寫不含稅的金額，如果含稅應先予以分離，再填寫此欄目。“貨物入庫時間”欄填寫貨物驗收入庫的時間�！案犊钊掌凇睓谔顚懫髽I(yè)開出付款憑證并已實際支付貨款的日期。防偽稅控增值稅專用發(fā)票及存根聯(lián)明細情況，包括作廢和紅字（負數(shù)）防偽稅控增值稅專用發(fā)票。本表“作廢標志”欄填寫納稅人當期作廢的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況，以“*”作標記，納稅人正常開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，以空欄予以區(qū)別。本表“金額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票金額）應等于《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》第1、8、15欄“小計”“銷售額”項數(shù)

　　據(jù)之和；本表“稅額”“合計”欄數(shù)據(jù)（不含作廢發(fā)票稅額）應等于《附列資料（表一）》第1欄“小計”“銷項稅額”、第8欄“小計”“應納稅額”、第15欄“小計”“稅額”項數(shù)據(jù)之和。

　　5、增值稅納稅申報時間。以1個月為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起10日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，次月1至10日申報并結清上月應納稅款。

　　（2）、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅納稅申報程序及模擬實訓，包括：企業(yè)所得稅征收繳納方法；《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》的填寫方法；《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其13張附表的填寫方法和稅額的計算、納稅申報程序以及稅款的繳納方法。

　　企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

　�、�、計稅依據(jù)：企業(yè)所得稅的稅率為25%的比率稅率。非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。適用稅率為20%. 現(xiàn)在減按10%的稅率征收。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　企業(yè)所得稅的是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓猜錯所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。居民企業(yè)應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；對非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　②、征收方式：查帳征收和查定征收。

　�、邸⑺枚惙ǘǹ鄢椖� ：是據(jù)以確定企業(yè)所得稅的項目。企業(yè)所得稅應納稅所得額條例規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產、經營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產經營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產經營過程中的各項營業(yè)外支出、經營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的，應按照稅收規(guī)定予以調整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調整的扣除項目。

　　四、實訓總結

　　在這一段時間的稅法實訓過程中，我從中受益匪。流轉稅的實訓主要以計算分析與納稅申報為主線，重在通過各種主要稅種的計算分析與納稅申報表的填制，使我們理解與鞏固稅收基礎知識。針對會計崗位中對流轉稅、所得稅、財產稅、行為稅及資源稅的計算分析及納稅申報、賬務處理等知識應用能力的需要。

　　本實訓通過模擬企業(yè)的具體妠稅資料計算分析及賬務處理、納稅申報表填制等方式，圍繞稅收計算、賬務處理及納稅申報這三方面突出訓練學生稅務計算能力、熟練的賬務處理能力及規(guī)范地納稅申報能力。結合所學專業(yè)理論，使我更系統(tǒng)地掌握了所學專業(yè)知識，加強了對稅務工作的認知和認同；培養(yǎng)了對所學專業(yè)的興趣和熱情；激發(fā)了學習專業(yè)理論知識的積極性。稅收的廣泛性和復雜性，面對如此諸多的稅種，對我們的稅務工作也提出了嚴峻的考驗．這是個好的開始，為我走向社會奠定初步基礎。

　　篇五：稅法實訓報告雙學位湖南農大

　　內容摘要：根據(jù)實訓資料計算相關項目，并填寫相關表格。進行增值稅應納稅額的計算和納稅申報表的填制及涉稅業(yè)務賬務處理；企業(yè)所得稅應納稅額的計算和納稅申報表的填制及代扣稅業(yè)務賬務處理。而且通過本實訓學習，讓我們能夠系統(tǒng)、全面的掌握增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅的相關知識，把我們一學期所學的知識應用到實踐中去，將理論與實踐有機結合，加深我們對增值稅和企業(yè)所得稅的理解，從而更加系統(tǒng)的掌握稅法，為我們以后的工作的下堅實的基礎，使我們能夠真正掌握針對各種企業(yè)、事業(yè)單位所遇到的一般經濟業(yè)務進行處理。

　　實習報告：

　　通過這次實訓，我充分認識到自己的不足。同時也加深了自己對增值稅、企業(yè)所得稅的了解與認識。增值稅是對我國境內單位和個人在生產經營過程中取得的增值稅為課稅對象征收的一種貨物勞務稅。增值稅是增加的價值稅，即企業(yè)在生長經營過程中創(chuàng)造的新價值，在現(xiàn)實經濟生活中，我們可以從單一企業(yè)增值稅、單一貨物增值稅、理論上的增值稅、法定的增值稅四個方面進行理解。

　　增值稅可分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅。而增值稅的計算方法可分為直接計算法與間接計算法。所謂直接計算法是指首先計算出應稅貨物或勞務的增值額，然后用增值額乘以適用稅率求出應納稅額。直接計算法可分為加法與減法。所謂間接計算法是指不直接根據(jù)增值額計算增值稅，而是首先計算出應稅貨物的整體稅負，然后從整體稅負中扣除法定的外購項目已納稅額。而實行增值稅的國家一般采用發(fā)票購進扣稅法，這種方法簡單易行，計算準確，既適用于單一稅率，又適用于多檔稅率。增值稅具有不重復征稅、中性稅收的特征、征收的普遍性和連續(xù)性的特點以及能夠平衡稅負，促進公平競爭，有利于對出口貨物退稅，又可避免對進口貨物征稅不足，具有內在制約，交叉控制的機制的優(yōu)點。增值稅的征稅范圍包括貨物的生產、批發(fā)、零售和進口四個環(huán)節(jié)，此外，加工和修理修配也屬于增值稅的征稅范圍。以及我還充分了解到增值稅的計算方法、不同征稅項目的稅率。對其有了深刻的理解。

　　企業(yè)所得稅是對中國境內企業(yè)取得的生產、經營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅是規(guī)范和處理國家與企業(yè)分配關系的重要形式。企業(yè)所得稅不僅具有其他各稅的共同特征——強制性、無償性和固定性，而且還具有：（1）以應納稅所得額為計稅依據(jù)；（2）應納稅所得額的計算程序復雜；（3）以量能負擔為征稅原則；（4）一般實行按年計征，分期預繳，年終匯算清繳的征收管理辦法。企業(yè)所得稅也一般以全年的應納稅所得額為計稅依據(jù)，分月或分季計繳，年終匯算清繳。除此之外，我還通過實訓掌握了計算企業(yè)所得稅似的計算方法，計算對象，計算稅率以及一系列企業(yè)所得稅的相關知識。并學會了如何應用相關知識去解決生活中所遇到的問題。并且，除了我們在老師指導下進行增值稅與企業(yè)所得稅的實訓外，我們還自己進行了實地考察，充分了解到小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。沒進行實地考察前，我一直認為小規(guī)模納稅人與一般納稅人的納稅項目是一樣的。而在進行了之地考察與查閱資料之后，我知道了其中的區(qū)別。如：①使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入"應交稅金--應交增值稅--進項稅額"帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

　�、趹欢惤鸬挠嬎惴椒ú煌Ｒ话慵{稅人按"抵扣制"計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

　　③稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）

　　一、認定條件：

　　1）主要從事生產或提供應稅勞務（特指加工、修理修配勞務）的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模；2）主要從事貨物批發(fā)零

　　售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人。

　　二、稅收管理的規(guī)定：

　　1）一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票；購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣；計算方法為銷項減進項。

　　2）小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票；購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣；計算方法為銷售額×征收率。

　　三、稅率與征收率：

　　2）小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4％征收率；商業(yè)以為小規(guī)模按6％

　　1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

　　2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。 3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票！一般納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以上

　　商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

　　適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

　　小規(guī)模納稅人:生產性企業(yè)年銷售額在100萬以下

　　商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

　　適用稅率:生產性6%,商業(yè)性4%

　　小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票。

　　通過此次實訓，我知道了僅僅學習課本上的知識是遠遠不夠的，我們還應該學會如何吧所學應用到實踐中去，把理論與實踐有機結合。并且使我更系統(tǒng)地掌握了所學

　　專業(yè)知識，加強了對稅務工作的認知和認同；培養(yǎng)了對所學專業(yè)的興趣和熱情；激發(fā)了學習專業(yè)理論知識的積極性。實驗過程中，我體會最深的莫不是稅收的廣泛性和復雜性，面對如此種種形形色色的大中小企業(yè)，諸多的稅種，對我們的稅務工作也提出了嚴峻的考驗．這是個好的開始，為我走向社會奠定初步基礎。實訓是每一個學生必須擁有的一段經歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。稅法實驗既是對我的知識水平、工作能力的檢驗，也是對我的學習能力和接受能力的檢驗，我很高興通過了檢驗。不過我想使我收獲更多的是實習使我終結了一些只有在學校里才有的觀點，對社會、對工作、對競爭、對合作都有了全新的看法和認識。在學校里所學的知識是有限的，其中往往有一部分因操作困難而沒有實際的應用或普及面狹窄，一部分已經被新的理論所替代，還有一部分甚至被錯誤的運用，真正能在工作中運用的只有一小部分。知識水平是處理工作的基礎，這以為著我應該不斷地努力學習，以提高知識水平和工作技能，為將來做好工作打下堅實的基礎。

　　社會形勢的變化是很快的，看著更新?lián)Q代的稅法知識，覺得自己是該好好充充電了。在學校時，雖然學得很多但什么都學得不精，而且忘記的也有一大部分了，聽著別人在討論國稅地稅這里那里，自己都覺得莫名其妙，有時都懷疑自己是不是學過這些東西�？墒聦嵣�，可以肯定的說我們是學過的，只是有許多知識可能都又已經還給老師了而已�！盎畹嚼�，學到老�！边@句話簡直就是對我們的真實寫照，對我們來說真是太貼切了，今天改了這個規(guī)定，明天又頒發(fā)那個規(guī)定，所以要時刻提醒自己充實自我。在實訓中我們最能體會的是一個字-----累！不過這是一種苦盡甘來的感覺，我們會以累感到驕傲，也是我們的用心表現(xiàn)！不過作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運用，不僅僅只有自己的功勞，還應該感謝不厭其煩為我們解答每一個疑難問題的老師，感謝老師對每一位學生的熱心幫助！

　　我想我還會珍惜在學校的每一次的學習，而這樣的實訓學習更是值得我去珍惜！

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