存貨管理規(guī)章制度（通用11篇）
在現在的社會生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準則。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編為大家收集的存貨管理規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
存貨管理規(guī)章制度 1
一、存貨管理的范圍
包括原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品（詳見低值易耗品管理辦法）、半成品和產成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導審核，由供應部門負責實施采購，制定合同后，交財務部門納入收支計劃，并通過單位內部支付款項。
2、到貨后，由質檢部門、倉儲部門按ISO9001企業(yè)規(guī)程驗收入庫。
3、準確按貨物名稱、數量、規(guī)格填寫入庫單。
4、對于外購物資數量短缺、品種質量不符合，由采購部門負責與供貨方來聯系解決。
5、外購原料的入庫單據各個環(huán)節(jié)經手人簽字后，交由財務成本會計進行核算。
三、出庫管理
1、領用物料由使用部門按生產經營所需履行出庫手續(xù)，填具出庫單，倉庫保管員憑“出庫單”據實發(fā)貨。
2、每日已領用但尚未耗用的物資（包括殘余料），應及時退回倉庫，便于財務如實核算成本。
3、會計在每周應將當月的`存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，作為成本費用原始資料做出憑證。
四、庫存管理
1、保管員應設各種存貨明細賬，并根據出入庫單進行賬簿登記，定期與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。
2、對用量或金額較大，領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、年末盤點，由倉儲部門財務部門對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，報告主管經理。
存貨管理以公司ISO9001認證程序文件為基礎，如有未盡事宜，公司經理會討論決定。
存貨管理規(guī)章制度 2
第一章總則
1、為加強公司存貨出、入庫的管理，根據國家有關規(guī)定，結合公司經營需要，特制定本制度。
2、本公司下屬各公司、分廠在進行存貨的出、入庫管理工作時，必須遵守本制度。
第二章存貨入庫驗收制度
1、所有商品，不論購入、銷貨退回、舊貨送回或試用、展覽收回等，均應經倉管單位檢驗后才得入庫。
2、倉管單位將每項進庫的商品，限于次日以前詳加驗收后，列記商品型號入賬，憑以控制每件商品的性能。
3、購進原材料等存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)。
�。�1）核對實物規(guī)格、型號、生產單位是否與合同一致。
�。�2）觀察包裝完好程度，并清點實物數量。
（3）完成實物品質檢查。
（4）完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。
4、驗收中發(fā)現溢余時填制“溢余貨物單”。
5、驗收中發(fā)現毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單”。
6、按實收數量入庫，并記錄實物賬卡。
7、因試用、展覽、更換、銷貨退回、調貨等而重新入庫的商品，于交回時應保持領用時的狀況，若有損壞，應由倉庫部會同服務部鑒定維修費用后，由領貨人照價賠償，若附件遺失或不全時，則應由領貨人依據商品價格賠償。
8、進貨單位收貨時，如發(fā)覺附件短少、數量不符或商品破損、性能變質時，最遲應于收貨次日通知發(fā)貨單位，否則概以收貨合格論。
9、各單位不得于銷貨退回時未經倉庫保管單位簽字認可而自行在銷貨報告上作銷貨退回處理。
第三章存貨出庫控制制度
1、倉管單位應在下列6種情況下出貨：
�。�1）交貨。
�。�2）交客戶試用。
（3）示范表演。
�。�4）本公司同仁的職前或在職訓練使用。
�。�5）展示中心陳列。
�。�6）本公司各單位因業(yè)務需要而借用。
2、除上述各項出貨外，總公司倉庫部需隨時視實際情形的需要對分公司出貨。
3、各項出貨除倉庫部對分公司的出貨應憑分公司填具的“商品（供應品）訂貨單”出貨外，其余各項出貨應由出貨人出示已經其單位主管親筆簽準的“商品（供應品）領貨單”及“商品（附件）領貨記錄卡”向保管員出貨。
4、存貨出庫的有關規(guī)定與程序。
�。�1）根據提貨單、調撥單、領料單等發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單”，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。
�。�2）出庫單以倉庫為主體，按出庫順序編號，并按下列程序運作。
①本單一式四份，加復寫紙一次套寫。
�、谔钔瓿鰩靻稳績热�，空白行應蓋“以下空白”章。
�、郯l(fā)貨并經清點完畢，應蓋“存貨已全部發(fā)出”章。
�。�3）倉庫內所有存貨，沒有調撥指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。
5、倉庫部于接到分公司的訂貨單時，應即于當日發(fā)貨，如缺貨而需調撥供應時，亦應于當日回復預定供貨的日期。
6、倉庫部庫存充足時，應依據過去的銷售資料及各分公司市場需要預測公司全部庫存量，隨時注意分公司庫存情形，將庫存商品依比例分配給各分公司。
7、任何出貨，倉管人員均應于出貨當日將有關的`資料入賬，以利存貨的控制。
8、各單位人員向倉庫單位領貨時應在倉庫的柜臺行事，不得隨意自行進入倉庫內部，各倉管人員應拒絕任何人擅自入內。
9、出貨人于商品領出時，應同時要求倉管人員詳細檢查商品的性能、品質及附件是否優(yōu)良或齊全，否則概以出貨完整論。
10、商品領出后，嚴禁出貨人擅自將所領出的商品移轉給其他同仁或其他單位或任意更換商品給客戶。
11、庫存商品出貨后（除陳列展示外），一律限于當天還倉或開發(fā)票提貨，如當天未能交貨而必須交給客戶試用者，則應依本辦法的“試用”規(guī)定辦理。
第四章附則
1、本制度由公司財務部負責解釋。
2、本制度自頒布之日起施行。
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為使本公司的倉庫管理規(guī)范化，保證財產物資的完好無損，根據企業(yè)管理和財務管理的一般要求，結合本公司具體情況，特制訂本規(guī)定。
一、倉庫管理工作的任務
（1）做好物資出庫和入庫工作。
�。�2）做好物資的保管工作。
�。�3）做好各種防患工作，確保物資的安全保管。
二、對于入庫的貨物，保管人員要認真驗收物資的數量、名稱是否與貨單相符，對于實物與貨單內容不相符的，辦理入庫手續(xù)要如實反映。
三、對于貨物驗收過程中所發(fā)現的有關數量、質量、規(guī)格、品種等不相符現象，保管人員有權拒絕辦理入庫手續(xù)，并視具體情況報告主管經理。
四、對于一切手續(xù)不全的提貨，保管員有權拒絕發(fā)貨，并視具體情況報告主管經理。
五、倉庫保管員要及時登記各種貨物明細賬，做到日清月結，達到賬賬相符、賬物相符，賬卡相符。
六、每月月底之前，保管人員要對當月各種貨物“入、出、存”情況予以匯總，并編制報表上報公司總經理。
七、保管員會同財務人員對庫存貨物每季季末盤點對賬。發(fā)現盈余、短少、殘缺，必須查明原因，分清責任，及時寫出書面報告，提出處理意見，報公司總經理。
八、做好倉庫與運輸環(huán)節(jié)的銜接工作，在保證貨物供應、合理儲備的前提下，力求減少庫存量，并對貨物的利用、積壓產品的處理提出建議。
九、根據各種貨物的`不同種類及特性，結合倉庫條件，保證倉庫貨物定置擺放，合理有序，保證貨物的進出和盤存方便。
十、對于有特殊要求等貨物，應指定專人管理，并設置明顯標志。
十一、建立健全出入庫人員登記制度。
十二、嚴格執(zhí)行安全工作規(guī)定，切實做好防火、防盜工作，保證倉庫和貨物財產的安全。
十三、庫管人員每天上下班前要做到三“檢查”，確保財產貨物的完整。如有異常情況，要立即上報主管經理。
（1）上班必須檢查倉庫門鎖有無異常，物品有無丟失。
�。�2）下班檢查是否鎖門、拉閘、斷電及不安全隱患。
�。�3）檢查有特殊要求物品是否單獨存儲、妥善保管。
十四、嚴格遵守倉庫保管紀律、規(guī)定，倉庫保管紀律內容規(guī)定；
�。�1）嚴禁在倉庫內吸煙。
（2）嚴禁無關人員進入倉庫。
�。�3）嚴禁涂改賬目。
�。�4）嚴禁在倉庫內存放雜物、廢品。
�。�5）嚴禁在倉庫內存放私人物品。
（6）嚴禁在倉庫內閑談、談笑、打鬧。
�。�7）嚴禁隨意動用倉庫消防器材。
�。�8）嚴禁在倉庫內亂放電源，臨時電線，臨時照明。本管理流程自下發(fā)之日起試行。
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第一章 總則
第1條 目的
為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費用，特制定本制度。
第2條 管理范圍
包括企業(yè)臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。
第二章 工程物資的管理
第3條 工程物資的采購
(1)工程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業(yè)領導審核后執(zhí)行。
(2)每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況及合理的需要量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。
(3)工程物資的采購必須由專人負責，采購員應根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。
第4條 工程物資的入庫
(1)工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量合格、數量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。
(2)工程物資入庫驗收時，發(fā)現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責;驗收入庫后發(fā)現問題的，由保管員負責。
(3)工程物資驗收時發(fā)現短缺、毀損等數量、質量上的問題時，應查明原因，落實責任，其中應由運輸部門負責的，要填制《工程物資短缺毀損清單》，由運輸部門鑒證后，連同工程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領用。
(4)工程物資經驗收后，保管員應填制《收料單》，一式三聯，第一聯材料采購部留存，用以考核工程物資采購計劃的執(zhí)行情況，第二聯隨同發(fā)票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫留存。
(5)采購人員向財務管理部門報賬時，原始單據和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務人員有權拒絕報賬。
第5條 工程物資的領用
(1)工程物資的領用必須按《領料單》的要求嚴格填寫，《領料單》如有缺項，保管員有權拒絕發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權拒絕受理，并通知領用人補填完整。
(2)領料批準的權限按各級領導的審批權規(guī)定辦理。
第6條 工程物資的庫存管理
(1)倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點數、估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。
(2)建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發(fā)、退料憑證，做到真實可靠。
(3)倉庫根據收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務管理部門，與財務管理部門核對無誤。
第7條 工程物資的盤點清查制度
(1)為了不影響財務核算工作，倉庫應在每月25日結賬，編報《工程物資變動表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。
(2)建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數量。盤點后，編制《庫存物資盤點表》，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的.實有數核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查一次。
(3)財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分類核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。
(4)做好工程物資的索賠工作。
第8條 工程物資的稽核
(1)財務管理部應設置專職的審計人員(在企業(yè)的中、遠期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展狀況，成立獨立的內部審計機構)，對工程物資業(yè)務進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。
(2)審計人員應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調查過程中，還應聽取生產技術人員、工程師及有關專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術性強，不了解這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。
(3)工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的計算、檢查、分析(如計算工程物資周轉率、周轉天數等指標)，以加強工程物資的管理，合理使用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。
第三章 低值易耗品管理
第9條 根據企業(yè)的情況，規(guī)定××元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。
第10條 低值易耗品在購買之前應根據需要填寫購買《申請單》，經有關部門審核，企業(yè)領導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批;一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的，由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副總經理及企業(yè)總經理雙簽批準。
第11條 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。
第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：
(1)參與供應商的選擇評價;
(2)參與品種、型號、規(guī)格、價格的'選擇;
(3)負責驗收;
(4)提出轉移、報廢處理意見及參與清理;
(5)參與組織資產清查等。
第13條 非生產用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買。
第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。
第15條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作為登記庫存低值易耗品卡片的依據;一份交給使用部門作為實物管理的依據;一份交給會計部門作為記賬的依據。
第16條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值易耗品。
第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使用部門設置在用低值耗品明細賬(包括數量和金額)，定期與實物核對。在用低值易耗品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。
第18條 企業(yè)的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制《低值易耗品報廢單》，填明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規(guī)定做價。由于員工丟失損壞，照章應由員工賠償的，還要注明應由員工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據《報廢單》進行查審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。
第19條 所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續(xù)，同時，管理低值易耗的人員應監(jiān)督低值易耗品的實物管理。
第四章 存貨盤點和核算
第20條 存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。
第21條 盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用;盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或者保險企業(yè)賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，由于自然災害造成的凈損失，計入營業(yè)外支出。
第22條 財務管理部應于每財年末對比存貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行市價，則應計提存貨跌價損失準備。
第23條 及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產成品狀況。
第24條 出租開發(fā)的房屋、建筑物按竣工決算成本入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建立出租開發(fā)產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發(fā)產品的使用狀況，正確、及時掌握資產的現實價值。
第25條 對工程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。
第26條 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準，預算外工程支出由總經理會同主管財務的副總經理批準。
第五章 附則
第27條 本制度由財務管理部負責制定并提出修改意見。
第28條 本制度經總經理簽字后生效。
第29條 本制度的解釋權歸財務管理部。
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一、存貨的范圍
凡在盤點及所有權歸屬企業(yè)的存貨，不論其存放地點如何均應做為企業(yè)存貨，商家代銷或鋪底銷售產品也應作為存貨單獨管理。
二、存貨分類
企業(yè)存貨分為：原材料（酒水、飲料、鮮活食品、佐料、回收菜、成品菜、干雜等），低值易耗品（辦公用具、用品、一次性餐具、廚房用生產工具等），凡不屬于公司財產目錄的其他物品。
三、存貨采購
1、存貨的采購必須以審核有效的申購單購貨。（嚴格按照申購單的質量，等級、數量、品名購買）
2、存貨采購必須按有關部門制定的質量標準采購。購買量不得超過最高儲備量。
3、（原材料）原則上實行滾動結算采購方式。
4、供應商應趨于集中化、固定化、長期化、合同化。
5、定期談判制度。
四、存貨入庫
1、存貨驗收人員以質檢人員、庫管人員、加工車間負責人（或實物負責人）。
2、驗收時應注意驗收貨物的名稱、型號、規(guī)格、數量、質量標準、金額。
3、驗收時還應注意申購程序是否合法和齊備。
4、以上2、3條中應同時齊備，庫管應嚴格把關，對不符合規(guī)定的拒絕入庫，如遇爭議，應匯報基地負責人或上級分管領導。
5、酒水、飲料、部分鮮活食品在店面驗收，干雜、佐料在庫房驗收，大部分鮮活食品在基地加工車間驗收，低值易耗品在使用部門（或庫房）驗收。
6、成品菜、回收菜、按菜品質量等級分別計價回收，成品菜原則上不回收，如須二次加工的按出廠價回收。并辦理相關入庫手續(xù)。回油按油的成品率計算入庫數量。
7、數量、質量等有不符，應按實物入庫，并填寫貨物溢余（短缺）單。
8、以實物數量、質量登記相關明細賬。
9、月終所有入庫單（連同申購單存根聯）存根歸類建檔，裝訂成冊，以便查閱。
10、入庫名稱應公司統(tǒng)一標準稱謂為準，有俗稱的備注俗稱。
11、存貨的損耗及報損處置
�、脔r活食品入庫時合理損耗按相關部門制定的采購標準執(zhí)行，同時計入采購成本；入庫數量以實物為準。價格重新計算。金額以實付為準。
�、谒写尕浗洜I過程中的報損應有實物報告書（說明原因、數量等），報損報告書由實物負責人書寫，部門負責人簽署報損性質和初步處理意見，執(zhí)總復核，最后呈總經理簽署處理意見后，庫管和財務才能作為賬務處理依據。
�、鄞尕洀U品能統(tǒng)一回收處理（例如：酒類包裝物、生產用工具廢品需經庫管統(tǒng)一回收處理。無處理價值的直接報損，廢品銷售應由店長和基地負責人同意后方可處理，處理明細單由庫管填寫，經部門負責人簽字執(zhí)總復核，出納開具收據，事后呈總裁復核。會計上將此項目納入部門成本核算范圍。
�、芩写尕浀膱髶p屬于正常報損的計入部門費用，非正常報損的，由實物負責人承擔經濟責任，實物負責人不明確的由部門所有人員共同承擔經濟責任。
�、莶少忂^程的損耗要制定合理的量化標準，經營過程中的`損耗也要制定量化標準，低值易耗品損耗要制定定性標準。
五、存貨出庫
1、出庫以部門領料人員（或庫管）開具并經領用部門領導簽字后，庫管才得出庫。
2、按領料單登記相關明細賬，低值易耗品還應建立部門實物卡。
3、月終所有領料單（包括部門負責人指令出庫指令手續(xù)），歸類建檔裝訂成冊。
4、代銷商品、鋪底銷售商也應按第四、第五程序辦理。
5、退庫、退貨分別以紅字辦理領料單、入庫單。
6、在加工車間、直接辦理入庫的鮮活食品可不再辦理領用手續(xù)，加工車間負責人應在該入庫單的領用簽字欄目簽字，直接在使用部門入庫的低值易耗品可同時辦理入庫和領用手續(xù)。
7、領料單上的名稱欄應以公司統(tǒng)一標準稱謂為準，有俗稱的注明俗稱。
六、存貨管理
1、庫房和實物負責人應按存貨的特性、注意事項，做好存貨管理（防潮、防電、防火、霉爛、變質、堆放要求等）。
2、原材料應制定存放數量標準（最高儲備、最低儲備等），以便銷售和資金管理。低值易耗品的管理：部門負責人要把每件物品落實到人頭（崗位），同時保管要建立部門區(qū)域物資卡片。
3、存貨應按要求分類，分區(qū)域擺放，并且標上存放標簽，如有堆放，應擺放整齊，以便點數管理。
4、存貨發(fā)放以先進先出為準則，以便實物質量管理。
5、存貨中的原材料應每月對存貨的質量進行詳細檢驗，以防存貨受損或霉爛變質。
6、庫管人員應注意以下事項：
�、俦３謳旆壳鍧�、衛(wèi)生、整齊；
②注意庫房通風設備等環(huán)境設施的運行狀況；
�、劢痤~較大的存貨應擺放在庫房最里邊；
④平時注意庫房的門窗是否完好，做好庫房防火、防盜工作。
7、任何人、部門未具有相關合法手續(xù)，庫房或實物負責人不得借用和領用存貨。
8、平時應加強實物、卡片、實賬的核對工作（可每日核對）。
9、成品菜回收菜（需二次加工的）嚴格以先進先出的準則，每日對菜品質量進行檢驗，嚴格按照成品菜擺放規(guī)則擺放（新、陳擺放規(guī)則等）。
10、店面（桌、椅等設施）的管理
�、賲⒄肇敭a管理方式管理。
�、谄綍r應加強桌椅等的清潔、衛(wèi)生、安全管理，加強巡場工作，如遇顧客損壞設施設備的員工應有禮貌的尋求解決方式，并讓顧客承擔相應責任。
③店面經營設施者出現損壞，而員工未發(fā)現者或未有任何處理結果的，一切損失由店面全體員工負責賠償。
④出現損壞應立即書面報告，并立即修理，修理費用扣除可收回金額（賠償）后由部門承擔費用，納入部門核算方案。
�、輬髶p執(zhí)行相關報損程序。
七、存貨實物賬務（庫管賬務）
1、所有存貨均建立存貨明細賬。
2、部門區(qū)域使用存貨（辦公用品、廚房生產工具、店面經營設施）應匯總填制實物卡，實物卡應登記本區(qū)域名稱實物名稱、數量等。
3、所有存貨收發(fā)登記明細賬均有相關合法手續(xù)為依據。
�、偃霂斓怯洃匀霂靻�、申購單、貨物溢余（短缺單）為依據；
②出庫登記應以領料單（部門負責人出庫指令、有效的報損報告書）為依據。直接在加工車間入庫的食品根據月底的盤存數量來凳記材料明細賬。
4、存貨明細賬采用活頁三欄式材料明細賬，應對明細賬標明頁碼，不得撕毀和涂改。
5、登記明細賬時，應注明收發(fā)憑證證號（領料單號、入庫單號）存貨購進日期，摘要寫明“主要事項、采購人、貨物批號、保質期”等。存貨存放地點應詳細載明。
6、月末應清理業(yè)務數據，將本月末最后一筆業(yè)務登記賬薄。
7、月末應將本月領料單、入庫單存根連同其附件（申購單等）按號碼順序裝訂成冊，并在封面上按會計規(guī)定注明相關事項，以便查詢。
8、年末應在賬、賬證、賬實核對后、結賬、新賬，并將賬薄裝訂，在封面注明會計規(guī)定相關事項。
9、年末財產管理員要編制低值易耗品部門分布表。
八、存貨盤點
1、存貨盤點、采取每月盤點、不定期抽檢制度。
2、盤點人由：實物負責人、財務（或庫管）、部門負責人組成。
3、應將本月所有業(yè)務登記在賬，貨物已到庫但未辦理相關手續(xù)的，應做好賬務金額調整表，已辦理相關手續(xù)且已入賬的，但貨物仍然在庫的應另行辦理調整表。
4、盤點時應注意：實物與實物卡的核對。
5、部門應準備好盤點計量工具。
6、編寫盤點報告，如有溢余（短缺）應填寫報告書，經總經理簽署處理意見后作為財務賬務處理依據。
九、本制度暫適用于分公司。
存貨管理規(guī)章制度 6
第一章總則
第一條為加強公司存貨管理，提高流動資產的使用效益，特制訂本制度。
第二章存貨管理范圍
第二條存貨管理的范圍包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、產成品的入出庫及庫存的管理。
第三章入庫管理
第三條公司應嚴格執(zhí)行存貨管理制度，賬實分管，互相牽制。存貨出入庫要有嚴格的手續(xù)，經辦人員應簽字確認。
第四條存貨采購應依據采購計劃合理安排采購進度，防止因盲目采購而導致材料的積壓。
第五條外購時，首先由采購部會同營運部召開訂貨會，提出采購計劃，由營運部經理審核，交財務部門納入財務收支計劃，再由采購部門負責實施采購。
第六條購回時，由出納開二聯單，交由倉庫保管人員和相前部門負責人（如：廚師長）按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的入庫時間、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、交貨人、承運人和驗收入庫人等欄目均應逐一填寫，不得漏項。二聯單，一聯交財務，一聯留存。
第七條商品入庫必須嚴格驗收，原材料的驗收單必須有倉管、廚房或店長經理共同驗收；入庫后倉庫保管員應嚴格履行貨物保管職責。
第八條入庫后應將該“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。
第九條對于外購物資數量短缺、品種質量不符的，由采購部負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔；銷售后因質量問題而返修、銷售退回所發(fā)生的損失由后廚部門承擔。
第四章出庫管理
第十條商品或原材料由出納先打印”出庫單”，再交由倉管辦理“出庫”手續(xù)，按使用部門據實發(fā)貨，發(fā)貨后由使用部門和倉管在出庫單上簽字確認。
第十一條月末，已領用但尚未銷售出去的，應及時退回倉庫，便于財務如實核算成本。
第十二條倉庫負責人應當每天記錄出入庫明細，每十天，由出納按軟件里的數量打印出當月的存貨出入庫明細表，倉庫將簽好字的出入庫單據先與出納的出入庫明細表核對，核對無誤后交給公司財務人員進行賬務處理。
第十三條其他物資出庫需憑經總經理或其授權人批準的領用單，由倉庫保管員核對數量、品名、規(guī)格后發(fā)貨。
第五章庫存管理
第十五條保管員應設置各種存貨進銷存明細賬，并依據出入庫單進行賬簿登記，經常與出納的軟件數據核對賬目、實地盤點實物，保證賬賬、賬實相符。物資要堆放整齊、標簽清楚、計量準確、存放安全。保管員對存貨的`安全和完整負責。
第十六條對于各種物資每月月底由出納會計打印進銷存報表與倉庫負責人盤點核對，每月底盤點一次。
第十七條倉庫保管員應做好倉庫的日常環(huán)境衛(wèi)生管理，檢查庫存物資的安全保障情況，消除安全隱患。發(fā)現情況及時匯報，以利于及時落實措施予以解決。倉庫保管員工作失責而導致貨物毀損的，應按成本價做出賠償。
第十八條存貨應定期盤點。每月末，倉庫管理員應對所管理的物資進行核對檢查，使賬、卡、物一致，并上報各類存貨的收發(fā)存情況。每年末，公司進行一次全面存貨盤點。盤點人應分清存貨庫齡，對盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況及時查明原因，并區(qū)別情況，落實責任，報告有關領導，經批準后及時處理。
第十九條存貨的取得采用實際成本計價，存貨的發(fā)出采用加權平均法計價，期末存貨采用成本與可變現凈值孰低計價。年末，公司應對剔除有問題庫存后的存貨余額按單個存貨項目進行分析，由物資管理部門結合市場行情和期末存貨實際，比較期末賬面價值與期末可變現凈值，編制存貨跌價情況表，經主管領導審核后送財務部門，財務部門據此編制存貨跌價準備提取方案，報公司財務負責人審核、總經理批準后提取存貨跌價準備。
存貨管理規(guī)章制度 7
1.目的：
為加強存貨的正確核算，提升對存貨管理的有效性，防止存貨的損失，特制定本辦法
2.適用范圍：
本規(guī)定適用于公司及分子公司。分子公司可以在本規(guī)定范圍內制定本單位實施細則，并同時將實施細則報公司財務部備案。
3.存貨的構成及計價方法
3.1存貨包括各類原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在制品、自制半成品、產成品、以及輔料、外購商品等。為了反映和監(jiān)督存貨資金增減變動情況，必須對每一種存貨進行貨幣計價。
3.2存貨的實際成本構成
3.2.1外購材料
外購材料包括原材料、包裝物、輔料、燃料、低值易耗品以及外購的半成品，商品等。其實際成本包括：
�。╝）進貨原價；
�。╞）運輸、包裝、倉儲和保險費用；
�。╟）運輸途中的合理損耗；
�。╠）入庫前加工整理及挑選費用（含發(fā)生的損耗、扣除下腳料、廢料的價值）；
3.2.2自制材料和產品
自制材料和產品，包括自制的材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括自制過程中所耗用的原材料的實際成本和應負擔的工資、燃料動力費及制造費用等。
3.2.3委托加工材料
委托外單位加工的材料，包括原材料、包裝物、低值易耗品、半成品、產成品等。其中實際成本包括委托外單位加工的材料實際耗用的成本，支付的加工費、往返運雜費、保險費、以及應由委托方負擔的工商稅收等；
3.2.4股東投入的存貨
應聘請中介機構進行資產評估，依據其資產評估報告所確認的價值計價；
3.2.5捐贈的存貨
捐贈的存貨，可按捐贈的實物發(fā)票、報關單和有關協(xié)議，以及同類實物的國內或國際市場價格等資料確定其價值，并據以入帳；
3.2.6盤盈存貨
按照同類存貨的實際成本作價入帳。
3.3確定實物存貨的數量
公司確定帳面實物存貨數量的`方法采用：
一是帳面盤存法，即永續(xù)盤存制，即按存貨項目設置庫房明細帳，逐筆逐日登記收發(fā)數額并隨時結出結存數。
二是根據公司內部控制要求對實存貨物進行定期盤點，核對帳面記錄，以保證帳實相符。
3.4存貨采用計劃成本計價的核算
3.4.1公司對產成品采用計劃成本計價核算。設置“庫存商品”“材料成本差異”科目反映產成品增減變化情況；
3.4.2計劃成本一經制定，一般在一個會計年度內不予變更；
3.4.3采用計劃成本計價核算的，月終通過“材料成本差異”分攤差異，調整為實際成本。
3.5、存貨采用實際成本計價的核算
公司對原材料、包裝物、輔料、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用實際成本核算。
3.6存貨領用或發(fā)出的計價方法
公司對采用計劃成本核算的產成品按計劃價成本計價，對采用實際成本核算的原材料、包裝物、輔料、燃料等，計價方法一般采用加權平均法。計價方法一經確定，在一個會計年度內不能變更。
3.7存貨跌價準備
每年中期末或年度終了，應對存貨進行全面清查盤點，由于存貨全部或部份陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本不可收回的部份，按照成本與可變現凈值兩者中孰低者計價，當存貨成本高于可變現凈值時，在期末按單個存貨項目的成本與可變現凈值孰低額計提“存貨跌價準備”。
4.存貨的轉移、收發(fā)和領退管理
4.1原材料、包裝物入庫單由采購員及時、認真填制，要求字跡清楚，填明入庫日期、名稱、規(guī)格、數量、質量、供貨來源、單價、總價、運雜費、包裝費等，經倉庫保管員驗收入庫。入庫單實行一料一單制。
4.2倉庫保管員對入庫的實物，要認真清點數量、檢查質量和核實價格，做好材料的驗收、監(jiān)督和保管工作。對于原材料、包裝物等入庫，必須經質檢部檢驗，出具物品檢驗合格的檢驗報告書后，方可入庫。發(fā)現入庫數量、質量、價格不符合合同規(guī)定時，應暫不辦理入庫手續(xù)，并及時報告主管領導處理；材料已入庫，但因故未辦理入庫手續(xù)或需退貨時，保管員應妥善保管，及時報告主管領導處理；生產車間已領材料因故需退料，在材料未使用和未損壞的情況下可辦理退料手續(xù)。
4.3自制半成品、產成品入庫，由生產車間填寫“入庫單”，并持質檢部門檢驗合格報告，一并交庫管員驗收。庫管員驗收時，要對品名、規(guī)格和數量、質量，對入庫單填列內容逐一檢查核實。符合規(guī)定的簽字入庫，不符規(guī)定的退回生產車間，不能辦理入庫手續(xù)。
4.4發(fā)出庫存材料、包裝物必須從嚴控制，要按年度目標成本對產品單位產量物耗的要求，分別對原材料、輔料、包裝物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以實物定額控制的，實行單位產量實物耗用定額領、發(fā)料；難于按實物耗用定額控制的，則實行單位產量金額耗用定額控制領發(fā)料。力求從發(fā)出材料起就控制監(jiān)督材料的耗費，降低單位產品材料費用。
4.5發(fā)出庫存原材料、包裝物等，實行領用制。使用單位領用材料時填制領料單，經公司領導簽字后，憑單領料。領料單執(zhí)行一料一單制。公司需退料時，仍使用領料單，以紅字填列。
4.6生產部門每月末，必須對各車間當月實際領料進行匯總，并同當月定額計劃（產量X單位消耗定額）比較，編制出各單位材料耗用執(zhí)行情況表，交公司有關部門（含財務部）存查、考核。
4.7自制半成品、產成品的發(fā)出，由醫(yī)藥公司填制銷售發(fā)貨申請單，經指定負責人批準，從成品庫房領出，由醫(yī)藥公司根據銷售合同進行發(fā)貨。
4.8為了防止庫存存貨的過期和積壓報廢，庫存貨物的發(fā)出，本著：“先進先出”的原則，嚴格按生產批號發(fā)出，倉庫管理人員違反此原則，造成積壓、過期、報廢應承擔相應經濟責任。
4.9對庫存產品有效期進行監(jiān)控，并實行預警制度。倉庫管理部門定期向銷售和財務管理人員報送存貨情況表和退貨情況表，對有效期過半和近效期（6個月以內）的存貨予以報警，提出處理建議意見，督請有關單位加快處理。
4.10委托外加工物資的手續(xù)和管理
委托外加工的原材料等，歸各生產單位管理。根據申請人對外加工的原材料等編制的委托加工材料單，經單位負責人審核后（數量較大的應報請總工程師審批），倉庫據以發(fā)料；加工后，對加工單位出具的加工費用結算憑證，轉由財務部審核，據以付款；加工收回原材料時，由倉庫人員憑質量報告書驗收入庫。不符合合同規(guī)定要求的，不得入庫。
5.低值易耗品管理
5.1低值易耗品攤銷
為了反映低值易耗品的增減變動，正確核算其損耗價值，根據低值易耗品價值的大小，使用期限的長短，每次領用數量的多少，按照實際情況對不同的低值易耗品采用不同的攤銷法：
5.1.1一次攤銷法。適用于價值較小，或使用期限較短，容易損壞破碎或一次領用不多的低值易耗品；
5.1.2五五攤銷法。適用于價值較高或一次領用數量較多的低值易耗品。
5.2低值易耗品管理
5.2.1各車間領用工器具等，按崗建卡（工具使用卡），憑卡和領料單領用。凡工具使用期未滿前遺失，或使用不當，造成工器損失的，使用人必須賠償不低于新工器具價值的50%，需向財務部繳納工具賠償金，并取得財務收款憑證后，方能持工具卡和財務憑證重新領用相應的工具。工具的報廢鑒定，由制訂工具卡的公司作出；
5.2.2總公司行政管理部門需用管理用具，一律由總經辦購置和管理。使用部門領用后應加強管理，包括登記在用管理用具及其日常維修、報廢鑒定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前報廢的，使用人應承擔相應的經濟責任，并納入日�？己朔秶�
6.存貨的清查盤點
6.1為了如實反映存貨數量和金額的實有數額，做到帳物相符，應定期或不定期對存貨進行清查。對原材料等材料，至少應在年終編制決算前進行一次全面的實物清查；對半成品和產成品每季進行清查；倉庫材料保管員換人時，必須對其所管材料進行全面清查盤點，方能辦理移交手續(xù)。若發(fā)生存貨損失，屬過失人責任的，應當賠償經濟損失。
6.2財務部必須堅持每月按存貨明細帳目同倉庫保管員明細帳核對，如發(fā)現帳帳之間出入較大的，應查明原因，直到查清為止。
6.3組織庫存存貨清查，應以車間、倉庫為主，總工辦、生產廠、財務等部門派員參加監(jiān)盤。堅持以實物為標準，逐樣、逐堆、逐件、逐包進行現場清點，邊點邊作記錄（品種、規(guī)格、批號或效期、數量等）。在清查基礎上，分類匯總數量，然后與清查基礎帳面余額核對，最后倉庫編制存貨盤點表。對其盤盈或盤虧的存貨，由參與公司共同審核并查明原因，報公司領導審批。批準之前，先將存貨盤盈、盤虧數從“原材料”“包裝物”等科目轉到“待處理財產損溢”科目；待查明原因后，再按有關規(guī)定和批準處理方法進行處理，調整有關帳務。如對盤盈的存貨，經查明確為收發(fā)計量或核算的誤差等原因造成，應及時辦理入庫手續(xù)，調整帳面庫存數和金額。對盤虧的存貨經公司領導和有關公司批準后，根據虧損原因，再分別按有關規(guī)定和批準方案處理。
7.附則：
7.1本制度由公司財務部負責解釋。
7.2本制度施行后，凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
7.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執(zhí)行。修改時亦同。
存貨管理規(guī)章制度 8
存貨在公司流動資產中所占的比例最大，而且存放地點分散，接觸此項資產的人員較多。加強存貨管理，對于保護存貨安全，加快周轉速度，減少積壓，浪費和損失，提高存貨運營效率，有著重要的價值意義。
(一)公司應根據年度經營目標，市場購買狀況和商品庫存狀況，制定年度商品采購計劃，并按季，月分解。商品采購業(yè)務須履行審批手續(xù)，審批程序及采購流程按業(yè)務部門采購手冊執(zhí)行。采購人員應在職責范圍內按審批意見辦理采購業(yè)務，特殊情況下無法及時報批的，作個案處理，事后須補辦審批手續(xù)，以防止盲目采購，造成積壓損失。
(二)商品采購須取得供貨方的發(fā)票或其他進貨憑證(如送貨單，發(fā)貨單等由供應商開具的單據)
(三)商品到達后須及時組織進貨驗收。驗收人員應驗明品名，數量，品種，規(guī)格，質量與發(fā)票單據或合同訂單所列是否相符。如有不符，應及時記錄并通知相關采購人員查明原因視不同的采購方式作相應處理。未辦理入庫的商品不得與己入庫商品放在一起。
(四)驗收合格的`商品，保管人員應及時辦理入庫，在進貨發(fā)票單據上簽名確認后開商品驗收入庫單。在開據時，應認真細致，并注意核對單價及數量，確定準確的商品單價及數量以開據。開據后應在驗收入庫單上簽名確認。
(五)商品驗收入庫蛋一式三聯，一聯收貨人記帳留存，一聯交供貨方，財務聯連同進貨發(fā)票單據以及合同訂單交財務部門。財務部門按國家統(tǒng)一會計制度，根據驗收單及有關進貨合同訂單和發(fā)票單據對驗收合格的商品辦理入帳及貨款結算。月未，貨到票據未到的商品，應予暫估入庫。
(六)總倉的商品配送出庫，應在點驗無誤后，輸入電腦，打印商品配送出庫單，告知直營店準備收貨�？倐}人員須在配送單上簽名，以示負責。配送單一式三聯，由直營店簽名確認后，一聯總倉記帳留存，一聯交直營店驗收，財務聯交財務部作配送帳務處理。
(七)存貨應定期盤點，以便掌握存貨結構以及毀損，變質等情況在盤點的過程中，需在店長的監(jiān)督下由倉儲進行盤點，參盤人員應認真，細致，負責地做好盤點工作。核對無誤的盤點數據應及時輸入電腦。
存貨管理規(guī)章制度 9
一、存貨管理的范圍
包括原材料、燃料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、半成品、在產品和產成品的入出庫及庫存的管理。
二、入庫管理
1、外購時，首先由用料部門提出用料計劃，由分管領導和委派會計審核，交財務部門納入收支計劃，并通過單位內部支付款項，再由供應部門負責實施采購。
2、購回時，由物資質檢部門按質按量組織驗收，按實際質量認真填寫“入庫單”，對“入庫單”的外購地、入庫時間、物資名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、交貨人、承包人和驗收入庫等應逐一填寫，不得漏項，對無隨貨同行發(fā)票的貨物金額應由交貨人提供采購價，財務據此入賬核算，待發(fā)票到后再按實際價格調整。
3、運費結算必須在運輸發(fā)票后附有一次復寫的.“入庫單”的“運費結算聯”，如無運費，應將該聯連同“入庫單”的“財務聯”一起附于購貨發(fā)票后交財務入賬。
4、產成品入庫必須有質檢部門驗收的“合格證”，由保管員按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，質檢員、保管員和當班生產負責人均應簽字。
5、對于外購物資數量短缺、品種質量不符合，由采購人負責更換，更換費用或因此而造成的損失由采購人個人承擔，生產產品因質量問題而返修，銷售退回所發(fā)生的損失由生產部門承擔。
三、出庫管理
1、生產用物資由生產部門按生產所需于材料會計處辦理“出庫單”手續(xù)，對非生產用物資領用人應持領用審批手續(xù)，辦理“出庫單”及相關手續(xù)，倉庫保管員憑“出庫單”據實發(fā)貨。
2、月末，已領用但尚未耗用的物資(包括殘余料)，應及時退回倉庫，便于財務如實核算成本。
3、材料會計在月底時，應將當月的存貨出入庫按部門分項目匯總，與倉庫保管、生產部門核對一致后，報給成本會計。
四、庫存管理
1、保管員應設置各種存貨保管明細賬，并根據出入庫單進行賬簿登記，經常與財務核對賬目，實地盤點實物，保證賬賬相符，賬實相符。物資要堆放整齊，標簽清楚，存放安全，保管員對存貨的安全和完整負責。
2、對用量或金額較大，領用次數頻繁的物資應每月盤點一次，對于所有存貨至少要一年徹底清查一次。
3、盤點時，由供應、生產、倉庫、質檢、財務等部門組成財產清查小組，對存貨進行實地盤點，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理意見，參與清查的人員應在盤存表上簽字，以示負責。
存貨管理規(guī)章制度 10
第一章總則
第一條為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，保障倉庫保管安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本辦法。
第二條本辦法中的存貨是指公司在日�；顒又谐钟械�，以備出售的產成品或商品、在產品，以及在生產或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等。
第三條存貨只有同時滿足以下兩個條件，才能加以確認:
(一)該存貨包含的經濟利益很可能流入公司;
(二)該存貨的成本能夠可靠地計量。
第二章存貨的計量
第四條存貨的初始成本的計量
存貨在取得時，應按照實際成本入賬。存貨實際成本的計量因來源不同而有所不同，具體按以下原則確定:
(一)購入的存貨，其實際成本包括買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費等。
(二)自制的存貨，有自制的原材料、包裝物、低值易耗品、在產品、半成品、產成品等。它們的實際成本包括制造過程中所耗用的原材料、工資和有關費用等實際成本。
第五條存貨發(fā)出成本的計量
采用加權平均成本進行日常核算。
第三章存貨的收發(fā)管理
第六條化工產品采購必須由銷售部依據公司年度制定的采購計劃采購，周轉材料由綜合辦公室依據公司年度制定的周轉材料采購計劃采購。
(一)存貨入庫管理
1.存貨采購必須按規(guī)定取得增值稅專用發(fā)票。對確實不能取得增值稅專用發(fā)票的，須事先提出申請，報經財務部批準，方可采購。
2.化工產品入庫由經辦人員根據發(fā)票、運雜費等外來憑證與采購計劃、采購合同核對，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數量和發(fā)貨日期等是否與合同、計劃相符。核對無誤后，交由倉庫人員填制材料驗收入庫單，倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，化工產品經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的會計處理。
3.周轉材料入庫由綜合辦公室經辦人員根據發(fā)票等外來憑證，檢查憑證所列材料的品種、規(guī)格、數量相符。核對無誤后，交由綜合辦公室倉庫人員填制周轉材料入庫單，綜合辦公室倉庫人員根據入庫單的內容核對入庫并簽字，綜合辦公室經辦人據此報帳。財務人員根據有關憑證審核發(fā)票合法性、正確性及價格的合理性，并進行相應的'會計處理。
存貨驗收過程中，如有數量、質量、型號規(guī)格不符及破壞、毀壞等情況應查明原因，屬產品質量問題的，拒絕入庫，實行退貨，如不符，應由銷售部或綜合辦公室會同相關部門按照公司關于質量管理規(guī)定提出索賠等處理意見，財務部門應當拒絕付款或部分拒絕付款。
(二)存貨發(fā)出的管理
1.周轉材料，根據當期消耗計劃，由使用部門填制周轉材料領用單，由責任部門審核簽字，綜合辦公室倉庫人員據此辦理周轉材料出庫。
2.化工產品出庫，公司堅持先款后貨原則，由銷售部依據公司制定客戶管理辦法和結算管理辦法進行銷售出庫單編制，財務部相關人員對貨款是否到賬進行審核，審核無誤后在銷售出庫單簽字確認，公司領導進行最終簽字確認，銷售部將確定無誤的銷售出庫單蓋章傳真至倉庫，倉庫據以辦理提貨手續(xù)。
第四章存貨明細賬管理
第七條所有入庫儲存的商品、材料物資，應按品種登記明細卡，記錄收發(fā)數并結出余額，隨時與實存數量進行核對，并做到卡、實相符。如有不符，應查明原因并及時糾正。
第八條倉庫應建立存貨明細賬，詳細登記存貨的類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
第九條存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存5年。
第十條入庫記錄不得隨意修改。如確需修改入庫記錄，應當經有效授權批準。
第五章存貨的清查
第十一條每月要進行不定期盤點，每年要進行期末全面盤點工作，對庫存材料、在制品、產成品等存貨資產進行盤點。
第十二條由財務部組織力量，做好充分準備，根據工作計劃進度，安排盤點時間;要事先準備盤點清冊，盤點時逐一登記，發(fā)現損壞、變質、陳舊、失效的存貨，要單獨注明，寫明盤點日期，并由盤點人簽章。對從實際盤點日至12月31日的存貨每一筆收發(fā)業(yè)務都要單獨列示計算。
第十三條存貨發(fā)生盤盈、盤虧及毀損，應及時按規(guī)定審批處理，盤盈的存貨沖減當期的管理費用，盤虧的存貨，應查明原因，由于管理人員管理不善原因造成的，應予以罰款，在扣減過失人或者保險等賠款和殘值后，計入當期的管理費用，屬于非正常損失的，計入營業(yè)外支出。
第六章附則
第十四條本辦法由財務部負責解釋。
第十五條本辦法自下發(fā)之日起施行。
存貨管理規(guī)章制度 11
一、總則
1、為了加強公司對項目存貨的管理和控制，保證項目存貨安全完整，提高項目存貨使用和發(fā)放效率，保證合理確認存貨價值，防止并及時發(fā)現和糾正存貨業(yè)務中的各種差錯和舞弊，根據國家有關法律法規(guī)和《物資設備管理辦法》，制定本制度。
2、本制度所稱存貨，是指公司及下屬項目在日�；顒又袑μ幵谏a過程中的在產品、在生產過程中提供勞務過程中耗用的材料和物資，只要包括各類原材料、成品、半成品、周轉材料、小型設備機具、五金配件等。
3、庫存物資內部控制中的不相容職務應當分離，其中包括：
（1）物資入庫、出庫經辦者與審批者應分離。
�。�2）實物的驗收保管與采購應分離。
�。�3）審批發(fā)料的物資人員與存貨保管員應分離。
�。�4）存貨盤點應由保管、記賬及獨立于這些職務的其他人員共同進行。
�。�5）若某職位空缺或相關人員臨時外出，應指定替代人員或臨時人員負責，避免暫時的職務重疊。
二、驗收和保管
1、公司制定了項目管理手冊或相關管理辦法，對物資驗收入庫流程予以規(guī)范，包括貨物的質量驗收，數量核對等。
項目材料員等驗證人員根據采購合同/進場計劃等資料及驗收標準對進場物資質量、數量進行檢查，核對無誤后再送貨單（或驗收單）簽字確認，材料直接移交分包的還應由分包商材料員簽字確認。對按規(guī)定需復驗的物資由項目試驗員取樣復驗，出具復驗報告。驗證人員根據以上驗證結果填寫材料進廠檢驗記錄，由施工單位、監(jiān)理單位等適當權限人員審核簽字。對于驗收合格后需辦理入庫手續(xù)的物資，需由倉庫保管員根據供貨單/驗收單填制入庫單，經材料員或相關主管人員簽字確認。
材料員或倉庫保管員根據驗收單/入庫單及時登記材料收、發(fā)、存臺賬，每月末匯總填報材料收、發(fā)、存報表或相關匯總表，適當權限人員審核無誤后簽字確認。
2、公司制定了物資管理規(guī)定或相關管理辦法，明確了甲供材料的驗收流程。項目材料員等驗證人員依據采購合同/進場計劃及驗收標準對進場物資進行驗收。如甲供材料直接調撥給施工單位，施工單位的人員需同時參與驗收，共同在收/調料單上簽字確認，材料員及時登記材料入庫臺賬，由材料人員審核簽字。公司制定了項目管理手冊或相關管理辦法，對于物資驗收流程予以規(guī)范，明確了對不合格物資的控制要求。貨物驗收時，如與訂單不符或外觀不符合要求的由項目材料員當場退給供應商，如果在復檢后不合格的物資，由項目材料員按不合格品控制程序執(zhí)行，在產品標識上注明不合格產品，并及時與供應商協(xié)商退貨或換貨，同時經辦人員須填寫退、換貨記錄/不合格品處置記錄，適當權限人員審批確認。對不合格的物資，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆使用。
3、擬入庫自制存貨，按公司《倉儲控制程序》及入庫檢驗的相關規(guī)定和要求由質量控制處組織專人對其進行檢驗并予以標識，只有檢驗合格的產成品，生產部、倉儲處才可以作為存貨辦理入庫相關手續(xù)。
4、倉儲處必須定期對存貨進行檢查，加強存貨的日常保管工作。
�。�1）因業(yè)務需要項目與項目之間的存貨流動辦理物資調撥單。
�。�2）倉庫應按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準確標識，存卡應逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項內容應填寫齊全、準確。
�。�3）上架保管的材料，應做到分門類別按行次-層次-位置排序擺放，標志明顯，易于存取和保管。
�。�4）物資存放，進出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質等浪費行為，并保持材料倉庫現場整潔整齊。
�。�5）易燃物品的包裝容器應牢固封閉，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質等情況，應立即進行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應立即報告公司領導。
�。�6）經常巡視材料倉庫物資，注意防潮、變質等防護措施，發(fā)現問題及時向有關部門報告。
�。�7）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應注意防火，防盜，并掌握基本消防知識，嚴禁有火險隱患存在，如明火、吸煙、非法用電、易燃與易爆品、燒焊維修火花等。
�。�8）倉庫保管員每日下班前應認真檢查，關好水源、電源門窗方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全。
�。�9）發(fā)料時，根據先進先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料，發(fā)貨時，同一生產批號所需原材料集中發(fā)出，集中放置。
�。�10）貴重物品、生產用關鍵備件、精密儀器和危險品的.倉儲應當實行嚴格審批制度。
5、項管部必須對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務管理部就存貨品種、數量、金額等進行核對。
6、倉儲處必須根據自身的生產經營特點制定倉儲的總體計劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設備擺放等因素，相應制定人員分工、實物流動、信息傳遞等具體管理制度。
存貨的存放和管理應指定專人負責并進行分類編目，嚴格限制其他人員接觸存貨，入庫存貨應及時記入收發(fā)存登記薄或存貨卡片，并詳細標明存放地點。
7、建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均需經過倉管員的同意，并經過登記之后，方可在倉管員的陪同下進入倉庫，進入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內吸煙。
8、公司內部除存貨管理部門及倉庫人員外，原則上不得進入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進入倉庫：
（1）開展存貨的年度盤點、月度盤點和不定期盤點
�。�2）企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進行檢查
�。�3）倉儲部門經理對倉庫工作的開展進行指導
（4）財務部門工作人員根據賬實核對工作要求，需進行核對
9、除上一款的規(guī)定以外，其他所有人員進入倉庫需要批準。具體程序如下：
�。�1）擬進入倉庫現場的單位、部門或人員填寫企業(yè)統(tǒng)一印制的進庫申請單，對進庫時間、人員、主要事項等進行說明，并由申請單位、部門或人員予以蓋章或簽字。
�。�2）企業(yè)總經理對下列情況進入倉庫進行最終審批：非本單位人員進入倉庫；進入危險品、保密物品以及貴重物品存放倉庫的。
三、領用和發(fā)出
1、定期評估產成品的可銷售性和原材的可用性
2、存貨減值或盤點差異產生的存貨變動經審批后由財務部處理，管理當局復核并核準所有存貨價格或數量的賬務調整。
3、生產部門、基建維修信用材料，應當持有生產部門及其相關部門核準的領料單。倉管員需經批準的領料單，核對物資數量、品名、規(guī)格后發(fā)料。
如實行限額領料，對超出限額料的應當經過相關部門的領導特別授權。
4、對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料報廢、霉變、大材小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人員除承擔全部損失外，還要接受行政處分。
5、月末要對現場未好用的物資，應及時退回倉庫，如果是下批生產仍需要用的物資，其物資實體可不退回倉庫，但應辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具"出庫單"便于財務如實核算成本。
6、物資出庫需倉管員按公司《存貨管理流程》和局《項目物資設備管理辦法》等相關規(guī)定。
7、倉儲處應充分做好盤存前準備工作，具體盤存要求如下：
�。�1）將存盤工作所需用具和盤存表格預先做準備妥當。
（2）倉庫內物料應分別碼放，若因硬件設施造成倉庫無法分區(qū)，可在倉庫內或其他存放區(qū)域對物料實施區(qū)分并標示。
�。�3）存貨應有序擺放，應力求整齊、分類并置標示牌。
�。�4）盤存期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的存貨，應另行分別存放，并予以標示。
�。�5）盤存期間除緊急用料外，暫停收發(fā)，物資部盤存期間所需用料的領料應提前進行，材料不可移動，但必須標示出。
（6）凡檢驗合格產品，物資部應及時辦理入庫手續(xù)，當月最后一天應將所有檢驗合格產品辦理入庫手續(xù)。未檢驗的和未及時辦理入庫手續(xù)的，物資部應說明原因，并計入在產品工成品。
�。�7）嚴格出、入庫管理；要日清、月結、定期盤點、賬物相符。
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