企業(yè)內(nèi)部控制開題報(bào)告
開題報(bào)告是寫畢業(yè)論文的第一個(gè)任務(wù)，下面是小編搜集整理的企業(yè)內(nèi)部控制開題報(bào)告的論文范文，歡迎閱讀參考。
1.本課題的目的及意義，國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析
內(nèi)部控制的定義及重要性：
所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。
在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出復(fù)雜性和多樣性的特點(diǎn)。作為企業(yè)管理的一種重要手段，內(nèi)部控制在控制和防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過程中起著重要的作用，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要力量，內(nèi)部控制的建立健全成為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。近年來，我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)，但是企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)并沒有下降，證券市場(chǎng)中的會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象也沒有得到明顯的好轉(zhuǎn)，會(huì)計(jì)失真事件、企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗案例層出不窮，這些都反映出了部分企業(yè)的內(nèi)部控制薄弱，現(xiàn)階段，建立健全企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為迫在眉睫的事情。在國(guó)外，隨著美國(guó)著名的安然、世通公司、施樂和默克制藥等一大批國(guó)際大公司因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)丑聞，導(dǎo)致企業(yè)的誠(chéng)信受到普遍質(zhì)疑。國(guó)內(nèi)，中航油巨虧事件，伊利高管被拘，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席被捕等事件的曝光，內(nèi)部控制越來越受到人們的重視。上市公司的內(nèi)部控制失效，導(dǎo)致權(quán)力集中且缺乏制衡，是一系列造假案接連發(fā)生的主要根源。我國(guó)加入WTO之后，企業(yè)融入全球經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的深度和廣度會(huì)大大增加，面臨的競(jìng)爭(zhēng)將會(huì)更加激烈，為了適應(yīng)日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)，必須提高管理水平。
內(nèi)部控制實(shí)施的目的及意義：
因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)，特別優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，是提高經(jīng)營(yíng)管理水平的基礎(chǔ)性工作，是不可回避的現(xiàn)實(shí)需要。
目的是針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的普遍問題進(jìn)行研究。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制管理方面的調(diào)查分析，找出其存在的問題，對(duì)問題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，應(yīng)用所學(xué)知識(shí)，企業(yè)內(nèi)部管理提出改進(jìn)對(duì)策。
本文在這種背景下，通過正確分析w公司內(nèi)部控制所存在的問題和漏洞，找到解決相應(yīng)問題的方法，從而達(dá)到保護(hù)企業(yè)資金安全，保證企業(yè)信息安全完整，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的目的。
國(guó)外研究現(xiàn)狀：
國(guó)外：最早涉及內(nèi)部控制的職業(yè)文獻(xiàn)是1929年美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)(RB)修訂發(fā)布的《會(huì)計(jì)報(bào)表的驗(yàn)證》(Verification of Financial Statements)。最早定義內(nèi)部控制的是1936年發(fā)布的《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審查》(Examination of Financial Statements by Independent Public Accountants)。1992年，美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(AAA)、美國(guó)注協(xié)(AICPA)、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(IIA)、財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)(FED)和管理會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)(IMA)等多個(gè)專業(yè)團(tuán)體組成“內(nèi)部控制委員會(huì)”(the Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Commission，簡(jiǎn)稱COSO)，同年9月，該機(jī)構(gòu)頒布了指導(dǎo)內(nèi)部控制實(shí)踐的里程碑式的綱領(lǐng)性文件《內(nèi)部控制——整體框架》(COSO報(bào)告)，這是對(duì)內(nèi)部控制最具權(quán)威的解釋。
KPMG(1999)在其《內(nèi)部控制：實(shí)務(wù)指南》中強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制有效性包括設(shè)計(jì)有效性和執(zhí)行有效性兩方面，而保證內(nèi)部控制有效性需要一個(gè)持續(xù)的監(jiān)督過程。內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行所采取的一系列必要的管理措施。
Kinney《內(nèi)部控制綜合框架》(2000)認(rèn)為，有效的內(nèi)部控制過程實(shí)質(zhì)上是對(duì)企業(yè)大量的信息進(jìn)行管理以支持企業(yè)管理者的管理決策過程和保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)，合理保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)是嚴(yán)格會(huì)計(jì)管理，設(shè)計(jì)合理有效的組織機(jī)構(gòu)和職務(wù)分工，實(shí)施崗位責(zé)任分明的標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)處理程序。
Tommie Singleton《內(nèi)部控制報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告問題》(2002)認(rèn)為，建立有效的內(nèi)部控制環(huán)境是為了確保建立充分、相應(yīng)的政策，配合有效的監(jiān)督和報(bào)告系統(tǒng)以確保管理者的目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)部管理控制范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)。其目的是為了提高企業(yè)管理的水平。
Healy和Pale《管理的內(nèi)部控制報(bào)告》(2001)認(rèn)為公司內(nèi)部控制披露的需求來自于經(jīng)理人員和外部投資者之間的信息不對(duì)稱及代理成本。內(nèi)部控制的目標(biāo)盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，提高經(jīng)營(yíng)效率，貫徹既定的管理方針等四個(gè)方面。
Bronson企業(yè)理論: 《管理行為、代理成本和所有權(quán)結(jié)構(gòu)》(2006)認(rèn)為，公司自愿披露內(nèi)部控制報(bào)告是因?yàn)榕赌軠p少財(cái)務(wù)報(bào)告使用者對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的不確定性，自愿性披露該報(bào)告可以向外部使用者發(fā)送信號(hào)，使本公司的內(nèi)部控制質(zhì)量與其他公司區(qū)別開來。
Collins《權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)評(píng)論》(2005)認(rèn)為，在內(nèi)部控制披露中，披露內(nèi)部控制存在缺陷的公司，與一般公司相比，在規(guī)模、存貨、資金管理等公司運(yùn)作上顯得更復(fù)雜。以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用歸屬期的一項(xiàng)原則。是指以實(shí)質(zhì)收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認(rèn)本期收入和費(fèi)用及債權(quán)和債務(wù)。
Kinney等《內(nèi)部控制2006》(2006)認(rèn)為，只有當(dāng)內(nèi)部控制缺陷在滿足如下三個(gè)條件——內(nèi)部控制缺陷存在、內(nèi)部控制缺陷被管理層或獨(dú)立審計(jì)師發(fā)現(xiàn)、管理層斷定缺陷應(yīng)當(dāng)公開披露時(shí)內(nèi)部控制缺陷才會(huì)得以自愿披露。內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計(jì)劃，以及關(guān)于管理部門對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)的決策步驟上的程序與記錄。會(huì)計(jì)控制制度包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)以及與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施
國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀：
國(guó)內(nèi)：內(nèi)部控制開始進(jìn)入規(guī)范階段是從20世紀(jì)90年代開始。自1986年，財(cái)政部就頒發(fā)了《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，正式提出了內(nèi)部控制。2001年財(cái)政部發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》，2002年發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——銷售與收款(試行)》，2003年發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——工程項(xiàng)目(試行)》，2004年發(fā)布《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——擔(dān)保(試行)》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——對(duì)外投資(試行)》，這些制度是企業(yè)建立內(nèi)部控制的指導(dǎo)，也是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。
劉玉廷《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范論》(2000)認(rèn)為內(nèi)部控制制度屬于單位內(nèi)部管理范疇，國(guó)家法律規(guī)定強(qiáng)化單位的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是公有制的主導(dǎo)地 位所決定的，從而形成了我國(guó)會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的特色之一。提出內(nèi)部控制的發(fā)展與政府的推動(dòng)密不可分，在我國(guó)應(yīng)注重內(nèi)部控制理論和方法的研究，并重視內(nèi)部控制的實(shí)務(wù)指導(dǎo)。
閻達(dá)五，楊有紅《會(huì)計(jì)學(xué)》(2001)認(rèn)為，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性是內(nèi)部控制發(fā)展的主線，會(huì)計(jì)控制是公司內(nèi)部控制的核心，內(nèi)部控制目標(biāo)隨公司治理機(jī)制的完善呈多元化趨勢(shì)。內(nèi)部控制框架在公司制度安排中擔(dān)任內(nèi)部管理監(jiān)控的角色，成為公司管理中不可缺少的部分。在內(nèi)部控制框架的構(gòu)建中應(yīng)抓住的關(guān)鍵問題包括:健全管理機(jī)構(gòu)，理清管理權(quán)責(zé)，確立董事會(huì)在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與科學(xué)定位，強(qiáng)化預(yù)算管理和建立具有操作性的道德規(guī)范與行為準(zhǔn)則。
蔣曉梅，唐予華《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量研究》(2002)探討了內(nèi)部控制制度和會(huì)計(jì)信息對(duì)于委托代理問題的意義，并從內(nèi)部控制制度的構(gòu)成和控制系統(tǒng)與信息系統(tǒng)的關(guān)系入手，分析了會(huì)計(jì)信息對(duì)于內(nèi)部控制制度的作用，以及內(nèi)部控制制度對(duì)會(huì)計(jì)信息的反作用。認(rèn)為內(nèi)部控制制度與會(huì)計(jì)信息共生共存，相互影響，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度有助于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，而會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高又將促進(jìn)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施最終促進(jìn)委托代理問題的解決。
李明輝(2002) 《公司治理全球趨同研究》認(rèn)為一個(gè)健全的內(nèi)部控制體系，應(yīng)包括:公司所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)管權(quán)的相互制衡，公司決策權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的制衡，公司內(nèi)部的審計(jì)組織模式以及職權(quán)范圍，公司的財(cái)務(wù)控制，公司的內(nèi)部控制制度和崗位操作規(guī)范。并指出我國(guó)上市公司內(nèi)控體系存在三權(quán)制衡體系混亂，“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象嚴(yán)重，內(nèi)部審計(jì)的地位削弱化的問題。件下,可以通過減少自己收入的方式使得自己使用較低的稅率,同時(shí)計(jì)稅的基數(shù)也變小了。
2.本課題的任務(wù)、重點(diǎn)內(nèi)容、實(shí)現(xiàn)途徑
任務(wù)：
1.畢業(yè)論文資料調(diào)研。要圍繞選題搜集、閱讀有關(guān)中英文文獻(xiàn)資料。同時(shí)，在實(shí)習(xí)單位及企事業(yè)單位進(jìn)行實(shí)地調(diào)查研究，掌握第一手資料。
2.根據(jù)指導(dǎo)老師給出的英文原文(不少于10000印刷字符)，完成英文翻譯。所完成的譯文要求內(nèi)容忠于原文，邏輯清楚，語(yǔ)句通順。并將原文附在譯文后面。
3. 撰寫開題報(bào)告，并及時(shí)交由指導(dǎo)教師審定開題報(bào)告。
4. 撰寫畢業(yè)論文大綱和詳細(xì)提綱。論文提綱應(yīng)分為幾個(gè)部分或幾個(gè)層次。寫明論文的中心、重點(diǎn)、主要觀點(diǎn)、結(jié)論等。
5. 撰寫論文，反復(fù)修改。寫作過程中要繼續(xù)搜集、補(bǔ)充資料，寫作要層次分明，條理清楚，觀點(diǎn)明確，論證有理有據(jù)，具有說服能力。文章的文字要簡(jiǎn)潔、通順、流暢、無錯(cuò)別字。凡引用文字、數(shù)據(jù)注明出處。以期達(dá)到學(xué)校要求的規(guī)范論文格式及內(nèi)容要求。正文一般不少于1.2萬字。
6. 根據(jù)論文的內(nèi)容寫一份300字左右的中文論文內(nèi)容提要，并將其翻為英文譯文作為英文摘要。
7. 將論文按規(guī)定格式打印定稿，遞交指導(dǎo)教師。
8. 按統(tǒng)一要求進(jìn)行答辯準(zhǔn)備。
9. 畢業(yè)答辯。
重要內(nèi)容：
內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)有效經(jīng)營(yíng)與管理的關(guān)鍵。本文根據(jù)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的有關(guān)理論，對(duì)w司的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行進(jìn)行研究。本文先論述內(nèi)部控制的概述、w司內(nèi)部控制基本現(xiàn)狀，再對(duì)其內(nèi)控過程中間存在的問題分析研究、并結(jié)合案例，最后提出如何改進(jìn)該公司內(nèi)部控制的方法。
實(shí)現(xiàn)途徑：
1.深入企業(yè)進(jìn)行實(shí)地調(diào)研取證，掌握第一手的資料，做好論文前的準(zhǔn)備工作。
2.進(jìn)行文獻(xiàn)資料的調(diào)研工作，廣泛的查閱相關(guān)文獻(xiàn)，完成文獻(xiàn)綜述。
3.用好工具書，如中英財(cái)會(huì)詞典，相關(guān)準(zhǔn)則和規(guī)范等。
4.撰寫提綱和論文，反復(fù)修改，并積極向老師取經(jīng)，虛心接受批評(píng)意見。
3.完成本課題所需工作條件(如工具書、計(jì)算機(jī)、實(shí)驗(yàn)、調(diào)研等)及解決辦法
1.由于本課題需要調(diào)研，所以深入企業(yè)去實(shí)際調(diào)研十分重要，本文的第一手資料手資料來自于作者的實(shí)習(xí)單位或者對(duì)其他單位，進(jìn)入企業(yè)調(diào)研是可行的。
2.論文的完成難度較大，需要大量的工具書和文獻(xiàn)，財(cái)會(huì)英漢詞典，相關(guān)的規(guī)范和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，教科書和專著都能在校圖書館和公立圖書館借閱，相關(guān)的文獻(xiàn)在CNKI和校圖書館數(shù)據(jù)庫(kù)都能下載，很方便，作者也購(gòu)買了一些相關(guān)書籍來輔助課題的完成工作。
3.計(jì)算機(jī)是現(xiàn)代研究工作的必備工具，畢業(yè)論文的要求字?jǐn)?shù)為一萬兩千字以上，完成該論文，計(jì)算機(jī)的作用是很大的，下載文獻(xiàn)，修改文檔等工作都離不開它，作者有個(gè)人電腦，可以更方便快捷，有效率的完成論文撰寫工作。
【企業(yè)內(nèi)部控制開題報(bào)告】相關(guān)文章：
招標(biāo)控制價(jià)開題報(bào)告09-18
內(nèi)部控制論文開題報(bào)告05-26
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告范文02-10
我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的制度的問題03-31
企業(yè)內(nèi)部控制年度自評(píng)報(bào)告（精選12篇）06-08
建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建論文03-23
課題開題報(bào)告格式及開題報(bào)告的寫法05-28