財務(wù)收支審計報告格式范文
導(dǎo)語：財務(wù)審計報告基本內(nèi)容包括資產(chǎn)、負債、投資者權(quán)益、費用成本和收入成果等。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，巴中市巴州區(qū)審計局成立審計組，自2014年11月10日至2015年3月20日，對中共巴中市巴州區(qū)委農(nóng)村工作委員會(以下簡稱“該單位”)20**年度財政財務(wù)收支進行了送達審計，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。該單位及有關(guān)單位對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負責(zé)，并對此作出了書面承諾。巴州區(qū)審計局的責(zé)任是依法獨立實施審計并根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條的規(guī)定出具審計報告。
一、基本情況
(一)被審計單位基本情況
該單位屬巴州區(qū)委管轄行政單位，下設(shè)新村辦、統(tǒng)籌辦、產(chǎn)業(yè)化辦、農(nóng)村綜合改革辦、農(nóng)業(yè)政策性保險辦等八個辦公室，其主要職能職責(zé)為對全區(qū)農(nóng)村工作的協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌、督查、督辦及其它日常工作。20**年該單位在職職工13人，其中：行政編制5人，工勤編制2人，全額事業(yè)編制6人;另退休人員12名。其財政財務(wù)關(guān)系隸屬于巴州區(qū)財政局。20**年12月31日之前該單位財務(wù)核算由區(qū)國庫支付中心代理記賬，之后按照國庫集中支付制度改革的要求，安裝并使用了用友GRP-U8財務(wù)軟件，通過財政大平臺授權(quán)支付并自行核算。為加強內(nèi)部管理與控制，該單位制定了內(nèi)部管理制度和財務(wù)管理辦法。20**年該單位適用區(qū)政府目督辦制定的績效評價標準。
(二)20**年度財政財務(wù)收支情況
1.20**年財政決算收支及財務(wù)收支情況
20**年度財政決算收入2,492,852元;決算支出24,92,852元，其中：基本支出1,412,852元，項目支出1,080,000元。
20**年財務(wù)收支情況為：撥入經(jīng)費2,492,852元;經(jīng)費支出2,492,852元，其中：工資福利支出522,923元，商品和服務(wù)支出1,208,411.60元(其中：辦公費230,678元，印刷費12,400元，水費1,513元，電費12,947元，郵電費29,521元，物業(yè)管理費7,900元，差旅費46,503.78元，維修費7,878元，會議費434,067元，培訓(xùn)費80,061元，工會經(jīng)費3,944元，公務(wù)用車運行維護費47,443元，其他交通費用155,377.83元，其他商品和服務(wù)支出138,177.99元)，對個人和家庭補助740,737.40元，其他資本性支出20,780元。
2.資產(chǎn)負債情況
20**年末資產(chǎn)負債情況為：現(xiàn)金676.33元，銀行存款480,083.08元，有價證券400元，暫付款2,452,999.50元，固定資產(chǎn)566,314元，資產(chǎn)部類合計3,500,472.91元;暫存款2,934,158.91元，固定基金566,314元，負債部類合計3,500,472.91元。
3.新居工程建設(shè)專帳收支情況
20**年該單位新居工程建設(shè)專帳反映，當年收水寧寺鎮(zhèn)佛龕村項目拆遷安置款4,000,000元，當年撥付各項目鄉(xiāng)鎮(zhèn)4,000,000元，其中：撥水寧寺鎮(zhèn)安置補償款2,300,000元，撥清江鎮(zhèn)拆遷補償款1,500,000元，支花溪鄉(xiāng)借款200,000元。
(三)“三公”經(jīng)費支出情況
20**年1月至12月，該單位以預(yù)算經(jīng)費列支“三公經(jīng)費”559,462.83元，其中：公務(wù)接待費357,002元，公務(wù)用車運行維護費202,460.83元。20**年比2012年減少“三公經(jīng)費”支出14,887.17元，僅減少2.59%。
(四)公務(wù)卡的開立及使用情況
20**年該單位實際開立公務(wù)卡3張，主要用于差旅費、公務(wù)接待、公務(wù)用車加油、繳納電費等日常公務(wù)支出。經(jīng)查，該單位基本沒使用。
(五)公務(wù)用車管理情況
20**年該委在內(nèi)部管理制度中建立了公務(wù)用車管理制度，對公務(wù)用車使用、維修、管理有明確規(guī)定。當年使用公務(wù)用車兩輛，分別是車牌為川Y71210現(xiàn)代越野車和川Y85599三菱越野車。其中川Y71210為該單位2005年購入，川Y85599屬2012年借入巴中市紅色巴州銀杏產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司車輛，20**年11月18日中共中央、國務(wù)院關(guān)于印發(fā)《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的通知后，該單位未歸還借用車輛，直到2015年3月才歸還。
二、審計評價意見
審計結(jié)果表明，20**年該單位以四川省委“三大發(fā)展戰(zhàn)略”和巴中市委“兩化”互動、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)為中心，履行了財政財務(wù)管理的相關(guān)職能職責(zé)，制定了《內(nèi)部管理制度》、《財務(wù)管理辦法》并能按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
從審計事項的.真實性看，該單位提供的20**年度財政財務(wù)收支相關(guān)報表、賬簿、憑證等資料所反映的數(shù)據(jù)與我們依照現(xiàn)行會計制度和法規(guī)進行審計后認定的數(shù)據(jù)基本相符，其會計資料基本真實地反映了年度財政財務(wù)收支情況;從審計事項的合法性看，除發(fā)現(xiàn)超標列支業(yè)務(wù)招待費、違規(guī)發(fā)放加班費、違規(guī)發(fā)放補助、未經(jīng)政府集中采購等問題外，該單位基本遵守了有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理(處罰)意見
(一)超標列支業(yè)務(wù)招待費332,834元，通報并處罰款10,000元。
該單位20**年度經(jīng)費賬內(nèi)支出業(yè)務(wù)招待費共計357,002元。按政策規(guī)定該期間應(yīng)在24,168元范圍內(nèi)列支業(yè)務(wù)招待費，超標列支332,834元。
以上行為違反《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費列支管理規(guī)定》的通知(財預(yù)字[1998]159號)第三條(一)款的規(guī)定，屬超標列支業(yè)務(wù)招待費的問題。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定，責(zé)令該單位在今后工作中加強業(yè)務(wù)招待費的管理，通報并處罰款10000元。
(二)違規(guī)發(fā)放加班費125,446元，責(zé)令糾正并限期清退。
該單位20**年度以節(jié)假日、現(xiàn)場會加班的名義向職工發(fā)放加班費125,446元。
根據(jù)《違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為處分規(guī)定》(監(jiān)察部、人力資源和社會保障部、財政部、審計署令20**年第31號)第四條和《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定，責(zé)令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退違規(guī)發(fā)放加班費125,446元。
(三)違規(guī)發(fā)放節(jié)日慰問等各類補助111,800元，責(zé)令糾正并限期清退。
20**年度該單位發(fā)放職工節(jié)日慰問、家屬慰問、誤餐等各類補助共計111,800元。
以上行為違反了《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)<中央紀委、中央組織部、中央編辦、監(jiān)察部、財政部、人事部、審計署關(guān)于嚴肅紀律確保改革公務(wù)員工資制度和規(guī)范公務(wù)員收入分配秩序工作順利進行的通知>的通知》(廳字[2005]5號)第三條和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令2012年第71號)第二十條的規(guī)定，屬違規(guī)發(fā)放補助的問題。根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定，責(zé)令該單位在今后工作中糾正并于2015年5月30日前清退違規(guī)發(fā)放各類補助111,800元。
(四)使用要素不齊全票據(jù)報賬98,186元，責(zé)令改正并處罰款5000元。
該單位20**年度使用要素不齊全票據(jù)報賬29筆，合計金額98,186元。
以上行為違反了《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條、第二十二條和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》(財政部財會字[1996]19號)第四十八條之規(guī)定，屬使用要素不齊全票據(jù)報賬的問題。根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條的規(guī)定，責(zé)令該單位改正并處罰款5,000元。
(五)未經(jīng)政府集中采購14530元，責(zé)令改正處罰款5000元。
該單位20**年12月30日23#憑證直接支付佳瑞裝飾工作室14530元用于區(qū)委農(nóng)工委辦公用房廁所改造，未納入政府集中采購。
以上行為違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條的規(guī)定，屬未經(jīng)政府集中采購的問題。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第七十四條和《中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定，責(zé)令該單位改正并處罰款5000元。
四、審計建議
(一)嚴格執(zhí)行中央“八項規(guī)定”及“黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，增強節(jié)約辦事觀念，嚴格控制業(yè)務(wù)招待費，杜絕違規(guī)支出，讓有限的財政資金發(fā)揮出更好的社會經(jīng)濟效益。
(二)認真執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》等相關(guān)財政法律法規(guī)，切實加強會計核算與監(jiān)督，確保票據(jù)的真實、合法與完整，加大對項目采購手續(xù)的監(jiān)管力度，做到嚴格按規(guī)定程序辦事。
該單位應(yīng)高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實抓好對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改，并在收到審計報告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果在函告巴州區(qū)審計局的同時報告區(qū)人民政府。
本報告及有關(guān)整改情況隨后將以適當方式公告。
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