2017關(guān)于上市公司審計(jì)報(bào)告范文
導(dǎo)語(yǔ)：圍繞中心，依法履職;服務(wù)經(jīng)濟(jì)，提高水平。本文是小編為大家整理的，上市公司審計(jì)報(bào)告，想要知更多的資訊，請(qǐng)多多留意文書幫!
上市公司審計(jì)報(bào)告【篇一】
Xxxxxxxxxx有限公司：
我們審計(jì)了后附的Xxxxxxxxxx有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括xxxx年xx月xx日的資產(chǎn)負(fù)債表、xxxx年度的利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是Xxxxxxxxxx有限公司的責(zé)任。這種責(zé)任包括：1、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;2、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的.總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)�，為發(fā)表意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，Xxxxxxxxxx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映Xxxxxxxxxx有限公司xxxx年xx月xx日的財(cái)務(wù)狀況以及xxxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
xxxxxxxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師
中國(guó)•xx
xxxx年xx月xx日
xxxxxxxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所 電話：13517578900
上市公司審計(jì)報(bào)告【篇二】
大華核字[2012]3629號(hào)
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
BDO CHINA DA HUA
Certified Public Accountants CO., LTD.
地 址： 中國(guó)北京海淀區(qū)西四環(huán)中路16號(hào)院7號(hào)樓12層 Address: 12th/F,7th Building No.16 Xi Si Huan Zhong Road,
HaiDian District,Beijing,P.R.China
郵政編碼： 100039 Postcode: 100039
電 話： 86-10-5835 0011 Telephone: 86-10-5835 0011 傳 真： 86-10-5835 0006 Fax: 86-10-5835 0006
專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告
大華核字[2012]3629號(hào)
沈陽(yáng)機(jī)床(集團(tuán))有限責(zé)任公司：
我們接受委托，對(duì)中捷機(jī)床有限公司(以下簡(jiǎn)稱中捷公司)截至2012年6月30日的股東權(quán)益情況進(jìn)行了審計(jì)。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料與所提供相關(guān)資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確是中捷公司管理當(dāng)局的責(zé)任�，F(xiàn)將審計(jì)情況說(shuō)明如下：
一、基本情況
中捷公司始建于1939年，前身為中捷友誼廠。1993年成為沈陽(yáng)機(jī)床股份有限公司旗下企業(yè)，2001年7月18日更名為中捷機(jī)床有限公司;營(yíng)業(yè)執(zhí)照企業(yè)類型為：有限責(zé)任;取得的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為：210131000008407(1-1);法定代表人：夏長(zhǎng)濤;注冊(cè)資本6625萬(wàn)元人民幣，其中沈陽(yáng)機(jī)床股份有限公司占88%，沈陽(yáng)機(jī)床(集團(tuán))有限責(zé)任公司占12%;公司住所及注冊(cè)地：沈陽(yáng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)開發(fā)大路17甲1號(hào)。經(jīng)營(yíng)范圍：機(jī)械電子設(shè)備及配件、機(jī)床制造，機(jī)械加工，設(shè)備維修;機(jī)械工業(yè)技術(shù)開發(fā);國(guó)內(nèi)一般商業(yè)貿(mào)易(國(guó)家專營(yíng)、專
控、專賣商品除外，行業(yè)限制商品持證經(jīng)營(yíng))。機(jī)械工業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢服務(wù);
機(jī)械電子設(shè)備及配件和原輔材料進(jìn)出口;經(jīng)營(yíng)期限：二十年。
二、資產(chǎn)情況
截至2012年6月30日(以下簡(jiǎn)稱：期末余額)中捷公司審計(jì)前資產(chǎn)總計(jì)1,965,132,659.97元，審計(jì)調(diào)整 4,996,124.72元，審計(jì)后資產(chǎn)總計(jì)1,970,128,784.69 元，截至2012年6月30日資產(chǎn)類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)后情況如下：
1.貨幣資金 32,804,502.82元，其中：pos機(jī)存款為211,880.15 元(注：中捷公司不使用現(xiàn)金結(jié)算)、銀行存款30,070,248.86 元、其他貨幣資金2,522,373.81元，共在五個(gè)銀行開立了九個(gè)銀行賬戶，其中：
(1)銀行存款30,070,248.86 元，包括：光大銀行沈陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部2,654,504.05元、建設(shè)銀行沈陽(yáng)開發(fā)區(qū)支行281,057.49元、交通銀行北站支行20,000.00元、交通銀行沈西重裝基地支行20,000.00元、浦發(fā)銀行沈陽(yáng)分行營(yíng)業(yè)部27,094,687.32元;
(2)其他貨幣資金2,522,373.81元，為投標(biāo)保證金保函與信用證保證金; 2.應(yīng)收票據(jù) 84,778,286.22元，其中：銀行承兌匯票84,375,286.22元，商業(yè)承兌匯票403,000.00元，其中：
(1)期末質(zhì)押的應(yīng)收票據(jù)66,980,583.08元，如下：
(2)期末已背書尚未到期的應(yīng)收票據(jù)為271,559,628.03元，如下：
(3)期末已貼現(xiàn)未到期的應(yīng)收票據(jù)20,571,000.00元，如下：
3.應(yīng)收賬款 1,006,229,101.76元，其中:應(yīng)收內(nèi)部往來(lái)賬款77,088,929.59元，外部應(yīng)收賬款929,140,172.17元; (1)應(yīng)收賬款按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備方法不同分類：
(2)上述組合中，按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款：
(3)中捷公司對(duì)內(nèi)部往來(lái)按6%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期末應(yīng)收內(nèi)部往來(lái)賬款明細(xì)：
(4)中捷公司對(duì)外部應(yīng)收賬款按賬齡分析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，期末應(yīng)收外部賬款前十名明細(xì)如下：
4.預(yù)付賬款93,653,675.59元，其中：預(yù)付集團(tuán)往來(lái)賬款 48,788,728.63元、預(yù)付外部賬款 44,864,946.96元，中捷公司對(duì)預(yù)付賬款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備; (1)劃分賬齡明細(xì)如下：
(2)預(yù)付集團(tuán)往來(lái)明細(xì)如下：
(3)預(yù)付外部賬款前十名明細(xì)如下：
5.其他應(yīng)收款85,569,858.35元，其中：應(yīng)收內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來(lái)72,393,356.93元、應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)427,064.33元、應(yīng)收其他款項(xiàng)為
12,749,437.09元;
(1)劃分賬齡明細(xì)如下：
(2)應(yīng)收內(nèi)部關(guān)聯(lián)方往來(lái)明細(xì)如下：
(3)應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)明細(xì)如下：
(4)應(yīng)收其他款項(xiàng)明細(xì)如下：
6.存貨457,364,487.89元，明細(xì)如下：
7、固定資產(chǎn)原值346,859,093.14元，累計(jì)折舊263,587,314.56元、固定資產(chǎn)凈值83,271,778.58 元;固定資產(chǎn)按大類劃分如下表：
8.無(wú)形資產(chǎn)78,386,604.46元，明細(xì)如下：
上表中“數(shù)控加工中心滾珠絲杠的'特殊支撐裝置技術(shù)”與“數(shù)控 加工中心雙邊驅(qū)動(dòng)技術(shù)”兩個(gè)研發(fā)項(xiàng)目分別于本年二月、四月驗(yàn)收結(jié)題轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)。
9.開發(fā)支出29,037,095.85元，明細(xì)如下：
10.遞延所得稅資產(chǎn)19,033,393.17 元，為應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款
按賬齡分析法計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異按本年季度預(yù)繳所得稅率25%計(jì)算所得。中捷公司2011年適用的所得稅率為15%(高新技術(shù)企業(yè))，本期公司在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定中，故本年季度預(yù)繳所得稅適用的稅率為25%，因中期不對(duì)所得稅進(jìn)行匯算，故對(duì)本期計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
二、負(fù)債情況
截至2012年6月30日(以下簡(jiǎn)稱：期末余額)中捷公司審計(jì)前負(fù)債合計(jì) 1,647,507,109.99元，審計(jì)調(diào)整 233,987.40元，審計(jì)后負(fù)債合計(jì)為1,647,741,097.39元，截至2012年6月30日負(fù)債類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)后情況如下：
1. 應(yīng)付票據(jù) 82,716,064.67元，明細(xì)如下：
中捷公司開出的票據(jù)均為銀行承兌匯票。
2. 應(yīng)付賬款334,389,618.59元，其中：應(yīng)付內(nèi)部關(guān)聯(lián)方賬款 14,471,320.06元，應(yīng)付外部賬款 319,918,298.53元;
(1) 劃分賬齡明細(xì)如下：
(2)應(yīng)付內(nèi)部關(guān)聯(lián)方賬款明細(xì)如下：
(3) 應(yīng)付外部賬款前十名明細(xì)如下：
3.預(yù)收賬款 17,871,392.98元，全部為預(yù)收外部賬款，其中： (1) 劃分賬齡明細(xì)如下：
(2)前十名明細(xì)如下：
4.應(yīng)付職工薪酬 7,707,055.87元，明細(xì)如下：
5.應(yīng)交稅費(fèi)22,355,153.91元，明細(xì)如下：
6.應(yīng)付股利189,430,334.00元，明細(xì)如下：
7.其他應(yīng)付款 988,693,847.81元，其中應(yīng)付內(nèi)部往來(lái)賬款
979,172,156.94元，應(yīng)付其他賬款9,521,690.87元; (1) 劃分賬齡明細(xì)如下：
(2)應(yīng)付內(nèi)部往來(lái)賬款明細(xì)如下：
(3)應(yīng)付其他賬款明細(xì)如下：
8.專項(xiàng)應(yīng)付款 378,463.86元，明細(xì)如下：
中捷公司收到集團(tuán)轉(zhuǎn)來(lái)的財(cái)政科技撥款在專項(xiàng)應(yīng)付款核算，該科目期末余額不屬于政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。
9.其他非流動(dòng)負(fù)債 4,199,165.70元，為歷年收到的政府補(bǔ)助款，
在遞延收益中核算。
三、股東權(quán)益情況
1.實(shí)收資本 66,250,000.00元，遼寧利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司于2001年7月12 日出具了報(bào)告文號(hào)為“遼寧利安達(dá)驗(yàn)字(2001)第014號(hào)驗(yàn)資報(bào)告;
2.資本公積8,197,533.42元，為其他資本公積;
3.專項(xiàng)儲(chǔ)備 201,356.55元，為計(jì)提未使用的安全生產(chǎn)費(fèi)用; 4.盈余公積63,846,121.49元，其中：法定盈余公積為61,998,104.15元，任意盈余公積為1,599,947.77 元;
5.未分配利潤(rùn)183,892,675.84元，明細(xì)如下：
三、2012年1-6月經(jīng)營(yíng)情況
2012年1-6月?lián)p益類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)后情況如下：
1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 701,636,571.84元、其他業(yè)務(wù)收入2,174,341.19 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本517,193,007.82元，明細(xì)如下：
2.營(yíng)業(yè)稅金及附加 4,595,961.54元，其中：城建稅2,680,977.56元，教育費(fèi)附加1,914,983.98元;
3.銷售費(fèi)用25,058,856.68元，明細(xì)如下：
4.管理費(fèi)用53,696,365.95元，明細(xì)如下：
5.財(cái)務(wù)費(fèi)用15,010,500.26元，明細(xì)如下：
6.資產(chǎn)減值損失18,267,727.92 元，全部為壞賬損失; 7.營(yíng)業(yè)外收入12,793,148.57元，明細(xì)如下：
上表中，對(duì)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，中捷公司均已通過(guò)本公司管理層批準(zhǔn)，并在工商行政管理局公開的網(wǎng)絡(luò)查詢系統(tǒng)，查詢到供應(yīng)商均已注銷或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、終止經(jīng)營(yíng)后所做的賬務(wù)處理。 8.營(yíng)業(yè)外支出 214,204.54元，明細(xì)如下：
9.所得稅費(fèi)用13,927,180.60元，明細(xì)如下：
根據(jù)遼寧省科學(xué)技術(shù)廳、遼寧省財(cái)政廳、遼寧省國(guó)家稅務(wù)局和遼寧省地方稅務(wù)局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于認(rèn)定遼寧省2009年第一批高新技術(shù)企業(yè)的通知》(遼科發(fā)【2009】33號(hào))規(guī)定，中捷公司被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期為2009年1月至2011年12月，在此期間享受15%的所得稅稅率優(yōu)惠。本年中捷公司高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定資格正在辦理中，季度所得稅按25%的稅率預(yù)繳。
四、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)
截至6月30日，中捷公司賬面列示“無(wú)動(dòng)態(tài)無(wú)法支付應(yīng)付賬款” 余額3,592,211.81元，因中捷公司不能提供債務(wù)人單位地址等聯(lián)系方式，我們無(wú)法對(duì)該部分應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行函證，也無(wú)法執(zhí)行替代程序。
附表: 1. 資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表
2.利潤(rùn)表
3. 賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表 4. 重分類調(diào)整分錄匯總表
(本頁(yè)無(wú)正文)
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司
中國(guó)·北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：孫格
二○xx年xx月xx日
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：李鳳華
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