企業(yè)資產(chǎn)剝離專項審計報告

時間：2024-10-28 12:35:22 審計報告

企業(yè)資產(chǎn)剝離專項審計報告范文

　　篇一：專項審計報告模板

公司：

企業(yè)資產(chǎn)剝離專項審計報告范文

　　我們接受委托，審計了后附的XX公司截至X年X月X日的審計事項說明。

　　————————（以下內容略）

　　XXXX 年X月X日

　　一、公司概況

　　要求披露公司的歷史沿革、歷次股東變更、經(jīng)營范圍等內容。

　　二、資本金來源及到位情況

　　要求披露公司設立及歷次增資時資本金來源及到位情況。

　　三、2010年3月8日《融資性擔保公司管理暫行辦法》頒布后，擔保公司業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性、客戶保證金管理、風險拔備情況

　　業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性

　　要求：業(yè)務經(jīng)營合規(guī)性應披露公司業(yè)務有哪些、是不是以融資性擔保業(yè)務為主業(yè)、有無吸收存款、發(fā)放貸款、騙貸非法集資等違法違規(guī)行為；《實施細則》出臺前是否存在超范圍經(jīng)營的業(yè)務，《實施細則》施行后是否已將其剝離。

　　客戶保證金收取和管理

　　要求：客戶保證金收取和管理應區(qū)分兩段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客戶保證金收取情況、客戶保證金管理有無簽訂三方托管協(xié)議專戶管理等情況。

　　3.風險拔備

　　要求：重點披露2010年3月8日之后，未到期責任準備金、擔保賠償準備金提取情況。

　　四、融資性擔保業(yè)務審慎性指標達標情況

　　要求按照審慎性指標的規(guī)定逐一披露，如存在差距應說明原因。

　　五、公司內部治理和制度建設情況

　　要求：披露公司組織架構、授權分責情況，及現(xiàn)有制度（尤其是風險控制制度）情況

　　六、業(yè)務情況

　　1、融資擔保業(yè)務

　　要求按對公（包含個人經(jīng)營性貸款擔保）、對個人（主要為個人房貸、車貸、消費性貸款）兩方面披露擔保家數(shù)、累計額、在保額、代償、損失及抵押等情況；如擔保貸款實行分類管理，則應標明每類（參照金融企業(yè)貸款分類標準）擔保貸款的比例及相應情況。

　　2、其他業(yè)務

　　要求披露其他業(yè)務（包括兼營非融資性擔保業(yè)務、咨詢服務等）的種類、規(guī)模、收入等情況。

　　七、其他需披露的事（包括但不限于下列事項）

　　1、應收款項情況

　　①要求詳細披露占公司5%以上股權股東占款及關聯(lián)企業(yè)占款情況（請列表顯示）；

　　②要求披露與應收代償款相關的'全部信息，包括但不限于代償原因、抵押物情況、訴訟情況等。

　　③要求詳細披露其他數(shù)額較大應收款項情況；

　　2、對外投資情況

　�。�1）債權投資

　　要求披露債權投資的種類、利率及期限、起止日期、金額

　�。�2）股權投資

　　要求披露被投資方名稱、注冊資本、占被投資方股權比例等

　　3、融資情況

　　要求披露融資對象、融資條件、利率、起止日期、金額

　　4、不動產(chǎn)權屬情況

　　要求披露賬面不動產(chǎn)（含房屋及土地）的權屬是否明確。

　　5、或有事項

　　披露包括但不限于需由公司未來承擔償款義務的事項。

　　篇二：資產(chǎn)清查專項審計報告

xxxxx公司：

　　受xxxx公司的委托，我們審計了xx公司（以下簡稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對其單位的現(xiàn)行內部控制制度及其執(zhí)行情況進行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎上，對xxx公司資產(chǎn)清查結果進行了專項財務審計。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和凈資產(chǎn)清查核實情況及結果報告如下：

　　一、資產(chǎn)清查工作范圍

　�。ㄒ唬﹛xx公司基本情況

　　xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)?1994?53號文”批準成立，由xx公司、中國農(nóng)業(yè)銀行xx支行和xx工商局共同出資設立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號營業(yè)執(zhí)照，公司注冊地址：xxxxxx1號。 2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權570萬以250萬元的.價格轉讓給xx公司；公司法定代表人：xx。

　　xxx公司經(jīng)營范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險化學品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機械電器設備，市場內門面、設施出租；目前公司的主要經(jīng)營業(yè)務為市場內門面、設施出租。

　　xx公司財務會計核算執(zhí)行執(zhí)行《企業(yè)會計準則》（2006）、其后頒布的企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋以及其它相關規(guī)定。

　�。ǘ┵Y產(chǎn)清查工作范圍

　　按照xxx公司關于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負債。

　　xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會計報表編制范圍共計1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實工作方案的要求及xxx公司的請示，實際進行本次資產(chǎn)核實的單位共計1戶。

　　xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤-5,016,024.17元）

　　二、資產(chǎn)清查依據(jù)

　�。ㄒ唬┓�、法規(guī)依據(jù)

　　1．國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2003年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）；

　　2．2003年9月13日頒布的《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規(guī)則的通知》（國資評價[2003]72號）；

　　3．2003年9月13日頒布的《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知》（國資評價[2003]73號）；

　　4．2003年9月18日頒布的《國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規(guī)定的通知》（國資評價[2003]78號）；

　　5．國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的《關于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（一）的通知》（國資廳評價[2003]53號）；

　　6．國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的《關于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（二）的通知》（國資廳評價[2004]8號）；

　　7．國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的《關于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問題解答（三）的通知》（國資廳評價[2004]220號）；

　　8．《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定；

　　9．.企業(yè)會計準則；

　　10．《中華人民共和國注冊會計師法》；

　　11．《中國注冊會計師審計準則》；

　　12．資產(chǎn)清查有關的制度規(guī)定。

　�。ǘ┬袨橐罁�(jù)

　　1．xx公司清產(chǎn)核資專項審計業(yè)務約定書。

　　2. xx公司關于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關事項的通知。

　　三、資產(chǎn)清查過程及實施情況

　　1．資產(chǎn)清查工作基準日：2013年12月31日。

　　2．工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。

　　3．組織實施情況：

　�。�1）根據(jù)國家和xx市資產(chǎn)清查的相關文件，在對xx公司充分調查了解的基礎上編制此次資產(chǎn)清查專項財務審計的實施方案；

　�。�2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎工作；

　　（3）對xxx公司資產(chǎn)清查基準日的會計報表進行審計，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準日賬面數(shù)的準確性；

　　（4）核對、詢證、查實xx公司債權、債務，監(jiān)盤xxx公司現(xiàn)金；

　　（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權；

　�。�6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和資產(chǎn)清查的要求對單位有關會計科目進行調整；

　�。�7）按照國家資產(chǎn)清查政策和有關財務會計制度規(guī)定，對xxx公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

　　（8）復核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎上編制的資產(chǎn)清查報表；

　　（9）出具資產(chǎn)清查專項審計報告。

　　四、資產(chǎn)清查專項審計情況

　�。ㄒ唬⿻嫾夹g性差錯調整情況

　　本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過賬務清理，對發(fā)現(xiàn)的會計技術性差錯事項進行了調整，其中資產(chǎn)總額調減98,190.70元，負債調增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調減1,124,085.13元，調整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調整明細見附件三“會計技術性差錯調整表”）。主要調整事項說明如下：

　　1、以前年度發(fā)生福利費未入當期損益，調減未分配利潤59,908.67元，調增應付職工薪酬（福利費）59,908.67元。

　　2、固定資產(chǎn)盤虧調減672,565.38元，累計折舊調減544,374.68元，營業(yè)外支出調增128,190.70元。

　　3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應調整為預收賬款，調增預收賬款1,023,290.00元，調減主營業(yè)務收入1,023,290.00元。

　　4、調整2014年租金相關營業(yè)稅金及附加，調減應交稅金57,304.24元，調減營業(yè)稅金及附加57,304.24元。

　　5、預付2014年衛(wèi)生費應作待攤費用于2014年攤銷，調增其他流動負債30,000.00元，調減管理費用30,000.00元。

　�。ǘ┥陥筇幚淼馁Y產(chǎn)損失情況無。

　�。ㄈ┵Y產(chǎn)盤虧情況說明

　　在此次資產(chǎn)清查過程中，通過對xxx公司固定資產(chǎn)進行盤點，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場、河堤未辦理產(chǎn)權并已劃入xxxx城市管委會。盤虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過程中已進行了調整。盤虧資產(chǎn)明細如下：

　　資產(chǎn) 垃圾站公廁廣場河堤合計

　　五、資產(chǎn)清查情況

　　1、公司資產(chǎn)清查情況

　　本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會計師事務所審核確認的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細如下：

　　單位：元

　　項目

　　流動資產(chǎn)

　　其中：貨幣資金其他流動資產(chǎn) 固定資產(chǎn)凈值資產(chǎn)總額

　　2、公司負責清查情況

　　賬面數(shù)

　　3,483,549.88 3,483,549.88

　　4,075,376.81 7,558,926.69