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新形勢下企業(yè)稅務管理的內部控制論文
摘要:在企業(yè)的發(fā)展過程中，稅務管理在促進其自身發(fā)展、提高自身經濟效益等方面都具有非常重要的作用和意義，因此，要求各個企業(yè)應該加強對稅務風險的有效控制和重視，加強其自身的稅務管理。在稅務管理的實際過程中，稅務內部控制本身發(fā)揮著非常重要的租用，企業(yè)可以從其自身的內部控制方面對稅務加強管理，有效促進企業(yè)的更好發(fā)展。基于此，本文從企業(yè)稅務管理內部控制的基本方式及目標方面著手，分析了企業(yè)稅務管理內部控制的作用及價值，最后對新形勢下如何加強企業(yè)稅務管理內部控制的方法與策略進行深刻的分析和研究。
關鍵詞:新形勢；企業(yè)稅務管理；內部控制；方法與策略
隨著我國會計制度等方面的發(fā)展和改革，企業(yè)的會計也正在朝著管理會計、稅務會計、財務會計為一體的企業(yè)會計體系方面發(fā)展，利用會計學相關的方法和理論對企業(yè)自身在經營活動當中所涉及到的稅務事項加以有效的管理，為企業(yè)的良好發(fā)展,實現最大的稅收利益等方面具有非常大的作用和意義，也是目前企業(yè)發(fā)展過程中稅務管理中非常重要的內容之一。然而，由于多項因素的約束和影響，企業(yè)的稅務管理內部控制等方面的工作存在著一定的難度，不利于企業(yè)自身經營活動的有效開展。因此，在當前的背景下，對企業(yè)稅務管理內部控制進行有效的研究和分析具有十分重要的現實意義。
一、企業(yè)稅務管理內部控制的基本方式及目標
在當前企業(yè)的稅務管理內部控制當中，應當結合企業(yè)稅務工作和企業(yè)經營特征，在實際的工作當中運用一般控制和例外控制兩種方式。一般控制覆蓋企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)當中，重點是企業(yè)在運營管理當中稅務事項發(fā)生率比較高的活動當中。例外控制應該對企業(yè)的財產稅等方面的發(fā)生率不高的應稅事項。加強企業(yè)自身的稅務管理有助于預防稅收風險、提升經營安全性、提升經營價值。企業(yè)的稅務管理內部控制的工作目標主要就是對稅務管理的優(yōu)化和實施，企業(yè)在生產經營的過程中既要符合相關的政策規(guī)定，又能夠促使企業(yè)做到稅務工作的合理合法。實際的工作應該具體細化到目標上面，主要就是保障企業(yè)的核算行為和支付行為都符合相關的稅法規(guī)定，企業(yè)的稅務支出能夠獲得更加全面的精準核算、企業(yè)的稅收能夠合理合法的進行開支、企業(yè)的稅務數據信息有效、完整等。
二、企業(yè)稅務管理內部控制的作用及價值
(一)提高企業(yè)經營價值
在企業(yè)的稅務管理當中加強內部控制工作,能夠有效提高企業(yè)的經營價值。企業(yè)稅務管理當中加強內部控制工作不僅僅能夠有效降低企業(yè)稅務的風險，還能夠在企業(yè)發(fā)展過程中幫助其自身構建出更好的經營價值。首先，加強企業(yè)稅務管理的內部控制工作能夠幫助企業(yè)自身在按照國家政策規(guī)定的基礎上有效避免花費越來越多的稅收費用，以此來有效的降低企業(yè)自身的稅收成本，提升企業(yè)自身的經濟效益，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經營價值。其次，在對企業(yè)進行內部管理的過程中應該向社會展現一種良好的形象，有利于提高企業(yè)本身的社會形象，在一定的程度上提高企業(yè)本身的社會價值。
(二)促進企業(yè)良好發(fā)展
在企業(yè)的稅務管理當中加強內部控制工作能夠有效促進企業(yè)的良好發(fā)展。稅務管理當中內部控制工作能夠幫助企業(yè)在經營管理當中避免出現經營風險，有效實現企業(yè)的良好發(fā)展和安全經營。就當前的現實情況來看，很多企業(yè)在實際的發(fā)展過程當中由于對國家相關的稅收政策不是很了解，導致其自身在快速發(fā)展中出現了不同形式的風險，進而阻礙了企業(yè)自身的長遠、健康發(fā)展。企業(yè)稅務管理工作當中的內部控制要求財務工作人員應該加強對國家相關政策法規(guī)規(guī)定的了解和掌握，構建更加完善的企業(yè)稅務管理的內部控制工作和機制，保證企業(yè)能夠在未來的發(fā)展中安全經營。
(三)防范企業(yè)稅務風險
在企業(yè)的稅務管理當中加強內部控制工作能夠有效防范企業(yè)的稅務風險。在企業(yè)的經營管理當中，稅務風險是非常重要的問題，同樣也是在經營管理當中非常難控制的問題，加強企業(yè)稅務管理內部控制工作能夠控制企業(yè)管理中的稅務風險。從企業(yè)的稅務風險產生和形成方面來看，其主要的原因就是企業(yè)各部門在實際的生產經營過程當中沒有進行良好的溝通，導致信息的傳遞不全面，因此，比較難控制各環(huán)節(jié)的銜接和風險問題，進而產生嚴重的稅務風險。因此，想要加強企業(yè)稅務風險方面的管理就要求企業(yè)應該明確稅務風險產生的原因和來源，并且根據這些對風險進行有效的分類，加強對風險的管理，進而能夠有效降低企業(yè)本身所產生的稅務風險。
三、新形勢下如何加強企業(yè)稅務管理內部控制的方法與策略
(一)完善企業(yè)稅務方面的籌劃工作
在當前的新形勢下，要想加強企業(yè)稅務管理的內部控制工作，就應該有效的完善企業(yè)稅務方面的籌劃工作。在當前的形勢下，企業(yè)所面臨的市場競爭越來越激烈，稅務方面的事務也越來越多，如果企業(yè)沒有對稅務管理進行宏觀的掌控，在籌劃方面的重視不夠，就會導致企業(yè)形成和發(fā)生不同類型的稅務風險。所以，企業(yè)的領導者應該重視新形勢下企業(yè)自身稅務信息和政策方面的學習和收集，通過對企業(yè)稅收方面工作崗位實行崗位責任制，加強其自身職能的強化，促使企業(yè)的管理者能夠更加明確自身的責任和權限，并且能夠提升相關的稅務風險識別和基礎知識，促使企業(yè)的實務能夠獲得更好的有效籌劃。在企業(yè)自身內部控制方面應該設計合理的管理和控制方法及流程，做到較為全面的對稅務風險進行有效控制。如果企業(yè)的組織架構或者是環(huán)境發(fā)生一定的變化，可以向相關的稅務機關進行報告，尋求幫助和輔導。
(二)完善稅務風險方面的防范機制
稅務管理在企業(yè)內部控制中，不可避免地涉及到企業(yè)稅務管理的風險，根據這些潛在的風險，實現有效的識別，并能及時處理。建立風險控制和風險管理機制，對于企業(yè)的稅收管理，企業(yè)應結合自身經營狀況和企業(yè)發(fā)展的環(huán)境，建立更重要的企業(yè)稅收項目，收集和評估風險，對稅務風險進行防范與控制。建立企業(yè)稅務風險管理信息與溝通機制，在收集、存儲、處理稅務信息方面，轉讓和使用的程序必須明確，保障企業(yè)稅務信息可以在企業(yè)內部的有效溝通和反饋；另一方面，根據獲得的信息，制定相應的解決問題的方法與對策。相應的風險控制點應涵蓋組織結構、權力分配、業(yè)務流程、信息溝通和監(jiān)督檢查等多個方面。對稅務風險管理的動態(tài)方法，風險識別及時對稅收風險變化進行評價，獲取企業(yè)內部控制與企業(yè)財務管理的幫助，安慰的風險，總結相應的稅務風險控制經驗，建立稅務風險預防控制和發(fā)現性控制機制。稅務管理部門應該全面、系統(tǒng)收集內部和外部信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，找到公司的經營活動和業(yè)務流程中存在的問題，對稅務風險進行分析，對風險的影響程度進行評價，確定風險管理策略的優(yōu)先級，實現公司稅收管理的目標。
(三)加強企業(yè)內部信息傳遞和交流
企業(yè)稅收管理內部控制正在逐步實現管理機制的信息化，這主要取決于建立和完善企業(yè)會計管理信息系統(tǒng)，企業(yè)稅收管理，應該借助信息技術，收集企業(yè)內部數據，然后在企業(yè)內部控制信息系統(tǒng)中上傳和分享相關的稅務信息數據，使企業(yè)管理者和企業(yè)稅務管理人員對企業(yè)產生的稅收信息數據進行實時動態(tài)的把握，促進其第一時間，發(fā)現和識別異常的稅務信息數據，解決橫向縱向偏差問題，及時糾正。對稅收信息系統(tǒng)的組成部分，一方面，做好稅收征管和更新工作，添加組件，公司適用的稅收法律及時和定期更新，并與稅務部門進行信息溝通；另一方面應建立包括風險管理和內部控制系統(tǒng)各部分的風險管理信息系統(tǒng)的基本流程，做好稅收信息數據的采集、記錄、處理、傳輸和保存。企業(yè)稅務風險管理信息系統(tǒng)的數據在記錄、采集、處理、傳輸、保存等方面都不能違背稅法和稅收風險管理的要求。如稅務信息資料顯示風險隱患，公司財務部門及有關職能部門應及時進行稅務風險評估，也可聘請相關資質和專業(yè)能力的代理人協(xié)助執(zhí)行。
結語：
綜上所述，在企業(yè)的內部控制當中，稅務管理是一項非常重要的內容，其完善和發(fā)展對于企業(yè)的發(fā)展和經營來說具有十分重要的作用和意義。加強企業(yè)自身的稅務管理有助于預防稅收風險、提升經營安全性、提升經營價值。因此，要想做到以上幾點，就應該要求企業(yè)在發(fā)展和經營過程中加強對稅務管理內部控制的關注和重視。在當前新形勢下，做好企業(yè)稅務管理內部控制，應該完善企業(yè)稅務方面的籌劃工作，加強稅務管理方面的崗位設置，完善稅務風險方面的防范機制，加強企業(yè)內部信息傳遞和交流，為企業(yè)的稅務管理風險的防范和控制提供關鍵的信息基礎，促進企業(yè)獲得長遠的發(fā)展。
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