省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計報告范文

　　導(dǎo)語：審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計意見的書面文書，具有重要的意義。下面是小編為您收集整理的范文，希望對您有所幫助。

　　主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

　　我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2015年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

　　根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，省審計廳對2015年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計工作緊緊圍繞省委、省政府關(guān)于經(jīng)濟工作的總體部署，堅持依法審計、實事求是、推動改革、鼓勵創(chuàng)新，注重查處重大違紀(jì)違法、損失浪費和履職盡責(zé)不到位等問題，注重從體制、機制和制度層面提出相關(guān)建議，采取預(yù)算執(zhí)行審計與專項審計相結(jié)合的辦法，對省級財政管理和省財政廳、省發(fā)改委、省教育廳、省民宗委、省司法廳、省住建廳、省水利廳、省文化廳、省外僑辦、省國資委、省地稅局、省工商局、省安監(jiān)局、省工商聯(lián)、團省委、省婦聯(lián)、省農(nóng)科院、省農(nóng)機局等18個部門單位預(yù)算執(zhí)行情況，以及保障性安居工程、森林生態(tài)效益補償基金、農(nóng)村飲水安全資金、國土整治項目、高速公路建設(shè)項目等重點資金和項目實施了審計。

　　2015年，在省委、省政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真落實省十二屆人大四次會議的各項決議，把穩(wěn)增長擺在更加突出的位置，主動認(rèn)識適應(yīng)引領(lǐng)經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，著力促進“三量齊升”、推進“五化同步”，全省經(jīng)濟繼續(xù)保持了穩(wěn)中向好、穩(wěn)中趨優(yōu)的發(fā)展態(tài)勢�？傮w上看，省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況較好。

　　——財政收入進一步增長，綜合財力不斷增強。2015年，省本級實現(xiàn)一般公共預(yù)算收入990.29億元，較上年增長10%;實現(xiàn)地方收入389.86億元，較上年增長13.9%。面對經(jīng)濟下行壓力加大等不利因素，省委、省政府始終保持戰(zhàn)略定力，在穩(wěn)投資、擴消費、促產(chǎn)業(yè)、幫企業(yè)等方面，有針對性地采取系列政策措施，主要經(jīng)濟指標(biāo)均實現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。同時，積極爭取中央對我省的轉(zhuǎn)移支付，2015年，中央補助我省2,930.9億元，較上年增長10.8%。

　　——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，民生等重點支出的比重不斷提高。省財政繼續(xù)壓縮行政運行費支出，切實加大對教育、環(huán)境保護、住房保障等公共服務(wù)的投入力度，不斷完善社會服務(wù)體系。2015年，省財政用于行政運行費支出72.72億元，較上年減少16.9%;除返還性支出、一般轉(zhuǎn)移支付和轉(zhuǎn)貸市縣地方政府債券支出外，一般公共預(yù)算安排教育、社會保障等民生支出達(dá)1,419.09億元，占比65%，較上年增長13%。對市縣補助支出力度進一步加大，一般公共預(yù)算安排3,032.48億元，較上年增長22%。

　　——財政管理改革進一步推進，財政預(yù)算管理不斷規(guī)范。2015年是新預(yù)算法實施的第一年，省財政積極推進預(yù)算管理制度改革，取得較好成效。有序推進四部預(yù)算統(tǒng)籌銜接，將政府性基金74.3億元調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌安排;將政府性債務(wù)納入預(yù)算管理，實行分類預(yù)警;盤活財政存量資金，清理收回省直部門以前年度結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)11.72億元，裁撤省直部門銀行賬戶198個，收回沉淀資金1100萬元，財政資金使用績效明顯提高。

　　——審計整改力度進一步加大，財經(jīng)法紀(jì)意識不斷強化。對去年審計報告反映的問題，省政府認(rèn)真落實省人大常委會審議意見，及時部署整改工作;省直各部門單位積極采納審計建議，整改問題，完善制度，內(nèi)部管理更加規(guī)范;省審計廳按省政府要求切實加強跟蹤督促，審計所指出的問題基本整改到位。繼續(xù)開展“三公”經(jīng)費、“小金庫”等專項治理，省直單位“三公”經(jīng)費支出5.94億元，較上年減少1.03億元，同口徑比，在上年下降10%的基礎(chǔ)上，再下降了15%。

　　但審計也發(fā)現(xiàn)，一些部門單位仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不到位的問題，特別是有些方面體制機制尚不完善、相關(guān)制度措施未及時調(diào)整，影響了財政資金的使用效益，需要通過深化改革、創(chuàng)新制度和加強管理加以解決。

　　一、決算草案審計情況

　　根據(jù)新預(yù)算法的規(guī)定，省審計廳首次對省級決算草案進行了審計，決算草案表明：省財政一般公共決算收入5,043.68億元，為預(yù)算的130%，較上年增長47.1%;決算支出4,940.57億元，為預(yù)算的127%，較上年增長52.9%;補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金29.7億元，其中：超收收入安排22.46億元，收回單位結(jié)余資金安排7.24億元;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)103.11億元。政府性基金決算收入334.43億元，為預(yù)算的96.7%，較上年減少13.7%;決算支出297.99億元，為預(yù)算的120%，較上年減少13.2%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)36.44億元。社�；�金決算收入199.72億元，為預(yù)算的111%，較上年減少5.2%;決算支出168.66億元，為預(yù)算的106%，較上年增長21%;累計滾存結(jié)余443.45億元。國有資本經(jīng)營決算收入5.02億元，為預(yù)算的201%，較上年減少7.4%;決算支出5.01億元，為預(yù)算的200%，較上年減少9.6%;年末結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)0.01億元。

　　同時，對省發(fā)改委等18個部門單位決算草案進行了審計。決算草案表明，18個部門單位決算支出267.19億元，為預(yù)算的92.9%;其中機關(guān)本級決算支出13.29億元，為預(yù)算的85%，一般性行政運行支出5.01億元，人均16.51萬元，與上年基本持平。

　　審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　(一)決算收支不完整

　　一是省財政少列報預(yù)算收入3,072.18萬元。其中：專戶存款利息收入2,365.14萬元、收回以前年度高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金論證費564.79萬元、其他上繳款142.25萬元。

　　二是省財政多列報當(dāng)年預(yù)算支出19.84億元。其中：將預(yù)算安排的征地拆遷調(diào)節(jié)專項資金3億元轉(zhuǎn)入財政專戶，下達(dá)或預(yù)撥2016年資金16.84億元。

　　三是2個部門少計決算收入146.6萬元。其中：省司法廳所屬司法警官職院收入掛往來114萬元，省工商聯(lián)將上級撥入經(jīng)費等32.6萬元計入省總商會。

　　四是5個部門多計或少計決算支出328.07萬元。如省工商局將收取的其他單位水電空調(diào)費在后勤中心掛往來，年末余額199.36萬元，未沖減相關(guān)支出。省民宗委在項目支出中多列當(dāng)年單位公務(wù)用車燃油費支出23.26萬元。

　　五是2個部門將上級撥入經(jīng)費補助191.67萬元，在往來科目中列收列支。其中：省外僑辦95.27萬元、省發(fā)改委所屬省價格監(jiān)測分析中心96.4萬元。

　　(二)決算編制不規(guī)范

　　一是2個部門決算報表與賬面反映不一致。省工商局所屬培訓(xùn)中心決算草案反映“基本支出-獎金”為27.73萬元，賬面支出為32.81萬元。省地稅局機關(guān)維修基金等往來結(jié)算資金455.85萬元，未納入資產(chǎn)負(fù)債表反映。

　　二是4個部門決算支出科目列示不準(zhǔn)確，涉及金額657.71萬元。如省國資委所屬監(jiān)事會將“基本支出-商品及福利支出”122萬元，調(diào)整到項目支出反映。省司法廳決算草案將離退休費等基本支出173.33萬元，調(diào)入項目支出。

　　(三)決算事項未按規(guī)定處理

　　一是省級決算草案未編制報表附注，未按規(guī)定將單位結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制列支84.98億元等重要事項予以說明。

　　二是省財政歷年國企改革支出掛賬7.24億元，當(dāng)年列報支出1.7億元，年末尚有5.54億元未處理。

　　二、省級財政管理審計情況

　　重點關(guān)注了省財政廳、省發(fā)改委、省地稅局和省國資委管理省級財政預(yù)算的情況，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)預(yù)算編制不完善

　　一是預(yù)算編制不細(xì)化。省級一般公共預(yù)算232.63億元，未細(xì)化到單位、到項目，占年初預(yù)算的44.4%。省發(fā)改委編制省預(yù)算內(nèi)投資計劃草案中，有6.19億元未明確到具體項目，需另行下達(dá)計劃，占預(yù)算總額的57.5%。

　　二是預(yù)算編制不完整。省財政未將省福利彩票發(fā)行中心、省體育彩票管理中心業(yè)務(wù)費收支納入政府性基金預(yù)算管理，其中：收入4.71億元，支出4.09億元。

　　三是預(yù)算年初到位率低，實際安排遲。省財政年初國有資本經(jīng)營預(yù)算草案2.5億元，省國資委延至11月才將細(xì)化的國有資本經(jīng)營預(yù)算建議草案報省財政廳，省財政廳于12月實際安排5.06億元，為年初預(yù)算的2倍。

　　四是支出安排不科學(xué)，后期監(jiān)管不到位。省國資委采取“收支掛鉤，一年一定”的方式確定國有資本經(jīng)營預(yù)算支出項目，未實行項目庫滾動安排;同時未對國有資本經(jīng)營預(yù)算安排的項目實施年度檢查，也未建立完工后評價和動態(tài)管理制度。

　　(二)收入征繳不規(guī)范

　　一是收入扣繳不到位。省財政未及時扣繳各地拖欠的農(nóng)田水利建設(shè)資金省級收入6.46億元。

　　二是非稅收入繳庫不及時。省財政非稅收入2.11億元未及時確認(rèn)，滯留匯繳結(jié)算專戶;已確認(rèn)收入的，尚有546.53萬元至年底未繳國庫。

　　三是違規(guī)使用專戶收繳稅款。其中：瀏陽市等6縣市地稅局違規(guī)利用代保管資金賬戶收繳耕地占用稅3.99億元;株洲市天元區(qū)等4縣市地稅局違規(guī)利用待繳庫稅款專戶收繳本地各類稅款1.46億元。

　　四是稅收征收方式不當(dāng)。桑植縣等23縣市地稅局對屬于特殊行業(yè)或特殊類型納稅人的湖南昌隆律師事務(wù)所、湖南益誠擔(dān)保股份有限公司等41家企業(yè)，違規(guī)采用核定征收方式征收企業(yè)所得稅。

　　(三)預(yù)算管理不嚴(yán)格

　　一是單位上年結(jié)轉(zhuǎn)使用率不高。省直單位上年結(jié)轉(zhuǎn)94.33億元，當(dāng)年支付68.49億元，年末繼續(xù)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)25.84億元，占比27%，部分單位當(dāng)年使用不足50%。

　　二是財政專戶未及時撤銷。省財政的成品油補貼和出國培訓(xùn)2個專戶至年底應(yīng)銷未銷，結(jié)余資金2.4億元，沉淀在專戶。

　　三是預(yù)算資金下達(dá)不及時。其中：省財政上年結(jié)轉(zhuǎn)7.19億元至6月底未下達(dá)，占比15%;省級財政預(yù)算至9月底尚有35.59億元未下達(dá)，占比16%。

　　四是國有資產(chǎn)監(jiān)管不到位。省國資委所監(jiān)管企業(yè)中有1家未辦理產(chǎn)權(quán)交接，20家交接手續(xù)不完備;未設(shè)置專門賬簿核算代省政府持有的長期股權(quán)投資、投資收益的增減變化，將中國五礦等股權(quán)處置及其他收益另賬核算;持有中聯(lián)重科股份12.53億股，市值59.16億元，未納入法定財務(wù)賬套統(tǒng)一管理。

　　三、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

　　重點關(guān)注了省發(fā)改委等18個部門單位預(yù)算執(zhí)行的績效，發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

　　(一)部門預(yù)算存在多編、少編或不細(xì)化等問題

　　一是6個部門預(yù)算編制不細(xì)化，涉及財政資金10.28億元。如省水利廳和省安監(jiān)局年初預(yù)算資金分別有7.9億元、1.17億元，未細(xì)化到具體單位、具體項目，需進行二次分配。

　　二是5個部門漏報、少編收入預(yù)算6,498.16萬元。如省安監(jiān)局所屬省安全職院未將長沙煤礦安全技術(shù)培訓(xùn)中心收支納入年初部門預(yù)算，涉及收入4,673.13萬元，為該院年初預(yù)算的117%。省農(nóng)科院年初未將房產(chǎn)、土地租賃和科研經(jīng)費等經(jīng)常性專項收入1,543.86萬元編入部門預(yù)算。

　　三是3個部門將非預(yù)算單位納入部門預(yù)算管理，涉及財政資金1,581.51萬元。如省外僑辦將2005年移交省國資委管理的湖南青園賓館，編入部門預(yù)算，涉及資金740.79萬元。

　　四是4個部門少編或多編支出預(yù)算，涉及預(yù)算資金841.65萬元。如省工商局未考慮機關(guān)網(wǎng)絡(luò)租賃費上年結(jié)轉(zhuǎn)100萬元，又編制年初預(yù)算112萬元，導(dǎo)致年末結(jié)轉(zhuǎn)111.84萬元，占年初預(yù)算的99.9%。